会计第二讲(二)——货币资金.ppt
12024/9/8内容提要学习目标货币资金的内容库存现金银行存款其他货币资金货币资金的内部控制原则职责分工交易分开内部稽核定期轮岗第一节库存现金现金管理制度3-5天的日常零星开支所需的现金。边远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的日常零星开支。每日的现金结存数超过的部分应当及时送存银行如需增加或减少库存限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。现金收入应于当日送存银行；企业不得直接坐支现金，因特殊情况需坐支的，应事先报经开户行审批，由开户行核定坐支范围和限额。企业从银行
会计学2-货币资金.ppt
中级财务会计IntermediateAccounting一、货币概述货币资金是企业资产中流动性最强的一类1.货币资金内容库存现金、银行存款和其他货币资金2.货币资金的管理与控制二、库存现金（一）概述1.定义广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。2.账户设置库存现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。3.核算要求每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。（二）现金的管理与控制■严格限定现金的开支范围（8
高级财务会计__非货币性资产交换.ppt
课程简介为了更好掌握高级财务会计这门课程：1.中级财务会计和高级财务会计课程内容有什么不同？2.高级财务会计这门课程的产生背景？3.管理会计和财务会计有什么不同？教学目标选用教材2024/9/8第一章非货币性资产交换会计【案例】甲公司用A建筑物与乙公司的B商标权进行交换。A建筑物的账面原价为100万元，累计折旧为30万元，公允价值为80万元；B商标权的账面价值60万元，公允价值80万元。问题：1.该交换与一般交易相比，有何特点？2.换入资产如何计价？3.是否产生交换损益？如何确认与计量交换损益？本章主要内
如何设计货币资金的内部控制制度.doc
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。一、货币资金内部控制目标及环境1.货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预
教学单元八：货币资金审计.ppt
教学单元八：货币资金审计审计要点：（二）内部控制测试（2）货币资金的内部控制可以细分为收款内部控制、付款内部控制和备用金（零用现金）内部控制。①国务院颁发的《现金管理暂行条例》明确规定了现金的使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。因此，企业应建立相应的支票申领制度。②对于支票报销和现金报销，企业应建立报销制度。A报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当充分的付款凭据，有关购货支出还应具有验货手续；B财会部门应对报销单据加以审核，现金出纳需见到加盖核准戳记的支出凭据后，方可付款。③对零用现金的控
第二章 货币资金练习.doc
第二章货币资金例题1、出售材料50千克，含税单价23.4元，取得现金收入1170元。2、业务员王平出差，预借差旅费1000元，以现金支票付讫。3、王平出差回来，报销差旅费850元，退回多余现金150元。4、企业向银行申请办理银行汇票25000元，取得银行汇票及解讫通知书。采购员持银行汇票和解讫通知书前往外地办理采购业务，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；取得运费发票600元。原材料按计划成本计价核算，采购多余款退回存入银行。5、企业在库存现金清查中发现库存现金短款102.5元，原
货币资金内部控制制度的内容及方法.docx
货币资金内部控制制度的内容与方法［摘要］货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础.完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用.货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件,其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点.货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金
银行反假货币宣传月活动总结.docx
第PAGE\*Arabic\*MERGEFORMAT2页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT2页银行反假货币宣传月活动总结建行西平支行反假货币宣传月活动总结为进一步提升社会公众防范假币能力，净化人民币流通环境，促进金融生态环境的优化，推动国务院反假货币工作联席会议办公室继续在全国范围内开展反假货币宣传月活动，以“防范假币，保护自我”、“杜绝假币，从我做起”为主题，加强社会公众假币防范教育，增强其风险防范意识，引导其通过合法程序解决假币纠纷问题。20XX年9月1日至30日，建行西平支行结
最新精编之7银监局货币发展意见.docx
第PAGE\*Arabic\*MERGEFORMAT6页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT6页银监局货币发展意见2011年是“十二五”规划的残局之年，做好全年金融任务，关于加速经济开展方法改变，坚持全市经济优越开展势头，促进“十二五”期间全市经济加速开展具有非常主要的效果。现就贯彻施行稳健钱币政策、促进全市经济加速开展、做好2011年融资任务提出如下意见：一、总体目的以科学开展观为指点，紧紧环绕把打造为华夏经济区主要区域增进极、河南高效生态经济示范区和省际区域性中间城市等计谋目的，深
3货币资金管理制度.docx
第PAGE\*Arabic\*MERGEFORMAT6页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT6页货币资金管理制度第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核
