第二章货币资金例题1、出售材料50千克，含税单价23.4元，取得现金收入1170元。2、业务员王平出差，预借差旅费1000元，以现金支票付讫。3、王平出差回来，报销差旅费850元，退回多余现金150元。4、企业向银行申请办理银行汇票25000元，取得银行汇票及解讫通知书。采购员持银行汇票和解讫通知书前往外地办理采购业务，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；取得运费发票600元。原材料按计划成本计价核算，采购多余款退回存入银行。5、企业在库存现金清查中发现库存现金短款102.5元，原因待查。6、经查，2.50元属于找零尾差造成，100元无法查明原因，出纳员有一定责任，负责赔偿50元，其余损失由企业承担。7、某企业月末银行存款日记账余额124800元，银行对账单余额124100元，经核对，发现有如下几笔未达账项：（1）委托银行收取货款5000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知。（2）企业签发转账支票一张2500元，持票人尚未到银行办理转账手续。（3）银行代扣电费8200元，企业尚未收到付款通知。试计算月末企业银行存款实有数额，并进项相应调整或说明。同步练习分录题1、企业填写电汇凭证委托银行将款项100000元汇往外地临时采购专户。2、企业委托银行办理银行汇票60000元，填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票。3、银行转来自来水公司托收结算凭证付款通知和有关凭证，支付上月水费3000元。4、采购员报销用外地采购专户购入甲材料2000千克，单价40元，增值税13600元，材料尚未运到企业。（材料按计划成本计价核算）5、采购员用银行汇票采购材料，根据收到的账单发票所列其中价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，余款3200元已退回。6、用信用卡购入管理部门用办公用品1200元。7、签发商业承兑汇票购入不需安装的生产设备一台，价款20000元，增值税3400元。当即投入使用。8、收到转账支票一张20000元，系星光工厂支付前欠我厂的货款。9、银行转来付款通知，支付二季度已预提的短期借款利息3000元。10、库存现金清查中发现溢余现金20元，无法查明原因，编制审批前后的会计分录。11、某企业向银行提交“银行本票委托书”申请办理银行本票68000元，并将款项交存银行。12、东方企业因采购需要向银行申请开立信用证，企业按规定向银行提交开证申请书等资料后，向银行交纳保证金24000元。13、东方企业根据开证行交来的信用证来单通知书有关单据列明的价款30000元，增值税5100元，材料未入库，余额已签发转账支票支付。（材料按计划成本计价核算）14、某企业销售商品一批，增值税专用发票上列明价款20000元，增值税3400元，收到银行汇票一张23400元，已办理进账手续。15、某企业在财产清查中，发现库存现金短缺600元。经查出纳员李某应承担主要责任，经批准李某赔偿80%，其余由企业负担。16、（2010高考题）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，原材料按实际成本计价核算。2009年5月31日，企业填送“银行汇票申请书”将款项180000元交存银行，申请办理了银行汇票。6月1日，企业持银行汇票向宇通公司购买甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明材料价款为150000元，增值税额25500元。6月5日该批材料验收入库，同时，银行转来了多余款退回的收账通知。要求：编制该企业5月31日申请银行汇票、6月1日采购材料、6月5日退回多余款的会计分录。填表题某企业2008年11月30日银行存款日记账余额为640000元，银行对账单余额为580000元。经逐笔核对，有以下几笔未达账项：（1）11月28日银行代扣水电费15000元，企业尚未收到银行通知。（2）11月29日企业收到某工厂转账支票一张，金额45000元，尚未送存银行。（3）11月29日企业开出的转账支票一张计1000元，银行尚未记账。（4）11月29日银行收到托收款1500元，收款通知尚未送达企业。（5）11月30日银行收取本季贷款利息2500元，企业尚未入账。银行存款余额调节表年月日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额加：减：银行对账单余额加：减：调节后余额调节后余额