PAGEPAGE46《财务会计》习题答案第二章货币资金与交易性金融资产1.（1）借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款1000（2）借：应付票据20000贷：银行存款20000（3）借：其他应收款1200贷：库存现金1200（4）借：其他货币资金150000贷：银行存款150000（5）借：库存现金50000贷：银行存款500002．会计分录:06.2.10借:交易性金融资产-成本581000投资收益5000贷:银行存款58600006.5.10借:应收股利6000贷:投资收益600006.12.31借:交易性金融资产-公允价值变动69000(6.5*100000-581000)贷:公允价值变动损益6900007.2.20借:银行存款350000贷:交易性金融资产-成本290500（581000*50%）-公允价值变动34500（69000*50%）投资收益25000借:公允价值变动损益34500（69000*50%）贷:投资收益34500或:借:银行存款350000公允价值变动损益34500贷:交易性金融资产-成本290500-公允价值变动34500投资收益59500投资收益=-5000+6000+25000+34500=60500元应收款项1、05年应提取的坏帐准备=120万×8‰=9600借：资产减值损失9600贷：坏帐准备960006年应提取的坏帐准备=300万×8‰-9600=14400借：资产减值损失14400贷：坏帐准备1440007年借：坏帐准备5000贷：应收帐款500007年应提取的坏帐准备=250万×8‰-19000=1000借：资产减值损失1000贷：坏帐准备100008年借：应收帐款2000贷：坏帐准备2000借：银行存款2000贷：应收账款200008年应提取的坏帐准备=190万×8‰-22000=6800借：坏帐准备6800贷：资产减值损失68002、应收帐款2006年2007年2008年期初余额08000001095000本期增加：赊销380000040000004500000本期减少：收回应收款300000037000005000000确认坏帐050002000期末余额800000109500059300006年应收帐款期末余额=3800000-3000000=800000坏账准备余额=当年提取的坏帐准备=800000*0.5%=4000提取坏帐准备：借:资产减值损失4000贷:坏账准备400007年确认坏帐借:坏账准备5000贷:应收账款5000提取坏帐准备：应收帐款期末余额=800000+4000000-3700000-5000=1095000坏账准备余额=1095000*0.5%==5475当年提取的坏帐准备=5475-（4000-5000）=6475借:资产减值损失6475贷:坏账准备647508年确认坏帐借:坏账准备2000贷:应收账款2000提取坏帐准备：应收帐款期末余额=1095000+4500000-5000000-2000=593000坏账准备余额=593000*0.5%=2965当年提取的坏帐准备=2965-（5475-2000）=-510借:坏账准备510贷:资产减值损失5103、(1)借:应收账款50500贷:主营业务收入42735.04应缴税费-应交增值税(销项税)7264.96银行存款500借:主营业务成本40000贷:库存商品40000（2）借:银行存款500贷:应收账款500借:应收票据50000贷:应收账款50000（3）到期值=50000+(50000*6%/12)*4=510008月16日至9月20日提前35天贴现贴现利息=51000*7%*35/360=347.08贴现所得=51000-347.08=50652.92借:银行存款50652.92贷:应收票据50000财务费用652.92（4）借:预付账款10000贷:银行存款10000（5）借:原材料20000应缴税费-应交增值税(进项税)3400贷:预付账款23400（6）借:预付账款13400贷:银行存款13400（7）借:备用金（其他应收款）3000贷:库存现金3000（8）借:制造费用2500贷:库存现金2500（9）借:其他应收款2000贷:银行存款2000第四章存货1.（1）.借：原材料40000应交税费--增值税（进项税额）6800贷：应付票据46800（2）借：原材料50300应交税费--增值税（进项税额）85