财务管理制度第一章总则第一条：财务管理的目的为规范公司财务行为，为加强财务管理和经营核算，保证公司、投资者、债权人及其他相关利益者的合法权益，提高公司经济运行质量，根据《企业会计准则》、《公司章程》和江苏吴中实业股份有限公司财务管理制度的规定，结合本公司内部会计管理的需要，制定本管理制度。第二条：适用范围公司控股子公司以及公司对其有实质性控制的其它企业原则上适用本制度。第三条：人力资源管理的组织体系公司财务部在总经理及财务总监的领导下，负责组织和实施公司内部财务管理工作。财务会计人员必须认真履行各自的职责。第二章账务处理程序制度第一条：公司根据《会计法》和股份有限公司会计制度的规定，确定会计科目和明细科目的设置和使用范围，进行会计核算，为公司领导及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第二条：公司使用用友ERP-U8普及版。第三条：公司记账凭证分为转账凭证、现金凭证、银行凭证三种。第四条：公司记账凭证必须符合以下要求：1、审核无误:为保证原始凭证的真实性、完整性，原始凭证必须在会计、出纳人员审核后方可做记账凭证。2、内容完整：记账凭证必须具备填制凭证的日期；凭证的名称和编号；经济业务的摘要；会计科目、方向及金额；所附原始凭证的张数；填制人员、稽核人员、出纳的签名或印章。3、分类正确：根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。4、连续编号。第五条、会计凭证的传递和保管1、传递：及时传递，不得积压。2、分类和编号：按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。3、装订：按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面，注明名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码。4、复制：原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务经理批准，可以复制。5、遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容，由财务总监和总经理批准后，才能代替原始凭证。如确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由财务总监和总经理批准后，代作原始凭证。6、会计账簿可根据需要按月、按季或按年打印，打印后的账薄应连续编号，由财务经理检查后再作为正式账页进行装订。7、会计档案由财务部门保管，机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。第三章内部牵制制度第一条：内部牵制制度是公司内部控制制度的重要内容之一。第二条：公司内部牵制制度的原则：职务分离、钱账分离、账物分离。其主要内容如下：1、记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。2、法人章由财务经理保管，财务印鉴章和出纳私章有出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。3、各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。4、按规定填写银行现金支票、转帐支票。存根和票面内容完全一致。5、作废支票由出纳员交经理审核后进行备查登记，归档保管。6、所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单后，交由出纳员办理收付款业务。7、严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。8、经理要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、对账是否及时等现金管理条例的落实情况。9、当日凭证当日复核，财务主管按顺序号逐一复核当日记账凭证；如发现错误，及时通知记账人员按规定方法予以更正，并由财务经理再次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登记机内账薄。会计人员和复核人员必须在凭证上签字盖章。第四章内部稽核制度根据会计法“会计机构内部应当建立稽核制度”规定，为及时发现公司会计工作中存在的问题以便提出意见，采取措施，进行处理，特制定以下制度。第一条：会计稽核工作由财务经理或有一定经验的业务骨干负责。第二条：稽核人员应努力加强业务学习，不断提高思想业务素质，以适应市场经济的需要，不断提高工作质量。第三条：通过会计稽核对证工作，贯彻各项财经制度法规，严格按预算监督资金的合理使用，制止超过规定范围和开支标准的开支，保证账簿记录的合理性、正确性和完整性。第四条：稽核人员应熟悉各类财经规定，严格掌握使用范围及开支的标准，熟练运用会计科目。第五条、稽核过程中，如发现有浪费资金、违反财经纪律的不合理开支，要敢于抵制，做到不徇私情，担负起维护公司合法利益的双重任务，如有特殊情况，应及时向财务总监反映。第六条、稽核时应严格审核原始凭单、记账凭单，发现问题和差错及时通知有关人员查明原因、调整改正。第七条、总经理应对稽核工作加以重视并给予极大的支持，使各项工作顺利进行。第五章原始凭证管理制度根据《会计基