PAGEPAGE5对苏州新源鑫塑料包装有限公司货币资金管理的调研报告摘要：货币资金是处于货币形态的那部分资金，一般含有银行存款、库存现金和其他货币资金等。就目前情况分析，在国内企业发展中货币资金的地位成为了不可或缺，一旦货币资金管理出现问题，就很可能会导致企业经营发生困难。所以，加强货币资金的管理势在必行。本文将就苏州新源鑫塑料包装有限公司情况分析货币资金的管理与完善。一、苏州新源鑫塑料包装有限公司情况和岗位介绍苏州新源鑫塑料包装有限公司位于江苏苏州横泾工业园后巷工业区（邮政编码215103），该公司为民营企业，主要经营生产、加工、销售：塑料包装袋、塑料编制袋、塑料瓶、纸包装箱、木包装箱。新源鑫塑料包装有限公司致力于制造优秀的产品，良好的售后服务，先进的生产技术，满足客户的不同需求。本人在苏州新源鑫塑料包装有限公司担任出纳一职，负责办理现金收付，银行结算，支票的使用，保存相关印章，登记日记账，日清月结，辅助师傅做相关结算。二、苏州新源鑫塑料包装有限公司货币资金管理现状苏州新源鑫塑料包装有限公司自成立以来，底蕴深厚。作为中小型企业，管理相对规范，在正式进入轨道之前，本企业已认识到内部控制的重要性，并初步的建立了企业自身的内部控制制度，但是因为企业缺乏规划，不成体系的制度，不能更为有效的规范营运活动，大多的被限于“写在纸上，挂在墙上”，内部控制制度在实施和执行上大大折扣。企业虽然制定了各种相关的管理办法和规章制度，同时也设置了监督职能，但是在遇到实际的经济业务的时候，通常是强调以灵活性为理由，不按照制定的程序办理，使企业的内部控制失去了本应具有的刚正性，从而导致企业管理环节薄弱，具体到货币资金管理，主要体现在（1）资金散乱，使用效率低（2）资金缺乏监督，监督不力。三、苏州新源鑫塑料包装有限公司货币资金管理中存在的问题（一）职责不明确1、在突发情况下,缺乏明确的规则制度,如休假请假等没有指定的人员交接,2、公司的规定无法得到落实，没有条件去限制。如员工（专职办理货币资金业务）需进行轮流换岗制度，规定很严格，但是几乎从来就没有真正的落实下来；职责分工方面存在的问题较为严重，3、一人多职位现象过于严重，对于出纳人员同时兼任银行存款余额调节表的编制等工作、担任现金收付、银行存款的存取等本职工作。（二）授权审批程序不规范1、企业在授权与审核批准的相关制度中，没有做到依靠企业内部操作进行授权流程，而是直接了当的通过企业核心领导进行审批通过。2、企业最大的审批自主权依然存留在企业领导人手中，并没有下放，重大资金的审批程序也是直接忽略集体投票流程，这样会导致领导权的集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的就形同虚设。在资金审批的流程中，存在较为普遍的现象：超越自身的审批权限办理业务、不在自身的授权范围内审批、不按照正常授权审核程序办理业务。这样往往会形成难以弥补的控制漏洞，造成一发不可收拾的局面。舞弊者通过不开发票、少开发票、发票上的数据与实际数据存在出入、通过开白条顶替发票等等诸多不良手段，致使明面上的账户数据小于他们收到的资金数目，以此来赚取其中的差额公款。此现象通常发生在现金收入业务中，但通过银行结算也不能完全杜绝此种现象。（三）货币资金收支业务不规范1、货币资金录入情况：①拖延：没有及时的上缴来自于日常交易活动中收到的现金②满额：由于银行的库存额度有限，往往会出现企业库存额度超出银行库存上限，致使部分资金不能录入银行账户，滞留在企业内部。2、货币资金支出业务方面：①在日常经营活动中资金的支出，没有严格的执行财务预算，造成资金过度流失。②没有按规定范围使用现金，对于一下小型数目与超出银行转账数目1000元以上的，需要使用现金直接支付，对于企业采购支出可以使用其他支付方式进行支付。金额较大的货币资金的支出，没有严格执行审批和完成相关程序，财务部门直接办理支付手续。造成偷税现象特别严重。四、解决问题和促进规范的方法（一）建立不相容职务岗位分离制度企业应实施相应的分离措施，形成职责分离、相互制约的工作机制。加强不相容职务分离控制主要做好以下几点工作：1、出纳不能既收款有负责开票或收据，应与开票人的职责分离。2、出纳人员要负责货币资金的实际收付以及保管情况的相关流程，不得让其他出纳人员或员工接手或干涉其中。3、每位工作人员不能同时负责应付账款与现金支出账的工作，同时也不能同时负责应收账款与现金收入账的工作。4、企业负责与银行打交道的人员应该尽量避免接触应付款、应收款、现金支出之类的工作项目。5、保管支票的人员不能同时负责现金支出和调整银行存款的工作。6、企业负责货币资金项目审批的工作人员最好不要干涉资金出纳、记账和支票管理之类的相关工作。对于涉及货币资金业务的人员实行定期轮换岗