应收款项管理办法第一章总则第一条为加强和规范公司对应收款项的日常管理，加快资金周转，提高资金的使用效率和运营质量，充分维护公司的利益，避免和减少坏帐的发生，根据国家相关法规的有关规定和控股公司《应收款项管理办法》以及董事会的有关要求，结合公司实际，特制定本办法。第二条本办法所指的应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。其定义同财政部颁发的《企业会计制度》。第二章职责第三条财务部是主管应收款项资金管理的职能部门，负责制订应收款项管理办法，并组织实施和监督检查。第四条业务管理部（以下简称业务部）是主管应收款项业务的管理部门，负责价格、合同的审核、业务流程监控等业务管理工作。第五条各营销部门是应收款项实施的直接责任部门，负责应收款项的业务发生、货款收回和问题款项处理工作。第三章基本要求第六条在开展经营业务活动中，要贯彻“钱出去、货进来，货出去、钱进来”的“钱货两讫”结算原则，严格控制赊销和预付货款，有效控制坏账风险、降低资金使用成本、提高资金使用效率、促进经营发展。第七条根据当年公司经营规模、资金承受能力，结合公司的全面预算，制定年度应收款项的资金定额和赊销政策（年中调整一次），在经营过程中严格执行，不得擅自突破。第八条按公司风险评审小组议事规则的规定，对赊销政策、预付账款以及其他重大经营业务需进行评审，评审通过后，经总经理办公会议决策同意，再按审批程序报批核准后，方可开展相关业务操作。第九条总经理是全面负责应收款项管理的责任人，财务总监是实施应收款项管理的组织者和监督人，财务部经理对应收款项实施动态跟踪和管理，发现异常情况及时处理、报告。第十条财务部必须设置应收款项管理人员，对应收款项实施全面、动态管理，做到但不限于：建立客户信用档案，对客户进行资信分析，了解客户财务状况，合理评价其信用等级，有效控制赊销额度。特别应对长期往来客户建立完善的客户资信档案资料，至少每年一次对客户资信档案进行核查，发现变动，及时更新，并做好更新记录。按客户设置应收款项明细账，及时登记账簿，对余额增减变动情况，定期和客户核对，催交，发现漏记、误记、串记等情况及时调整账户记录，年终配合外部审计做好应收款项询征函工作。对可能形成坏账的应收款项应当及时报告财务部经理、财务总监，说明其形成原因并判断收回的可能性。严格按照公司有关核销坏账的程序对坏账进行账务处理，并设立备查簿登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。第四章应收账款的管理第十一条资信调查和信用评估。对一般客户原则上不实行赊销，对确有必要赊销的客户，主要指新拓展客户、战略伙伴、有发展潜力能给企业经营带来盈利的客户，应根据客户的不同情况制定相应的信用政策，可视客户资信情况酌情予以赊账，但赊账前必须对客户的商业信用、支付及偿还能力等进行评估，具体应包括但不限于：客户的资信和信誉状况；客户的偿债能力和财务状况；有无抵押品或担保单位；查看客户信用记录是否良好（必要时查看其工商年检与注册登记资料）；前账是否已结清（指信用期已满的欠款）；可能影响客户付款能力的经济环境及其他因素。对新增赊销客户的资信调查和信用评估应在业务操作前进行；对长期赊销客户应定期检查和评估，并根据评估的情况及时调整信用额度和信用期限等政策。第十二条签订合法的销售合同。赊销业务原则上都应签订销售合同，但对信誉好的直接用户所发生的小额、短期的约定赊销，可以视具体情况而定。合同中应明确规定结算方式和违约责任等，必要时应由公司法律顾问审核相关条款，维护公司利益，防患于未然。购销合同等资料由各营销部交综合部存档保管。第十三条建立客户资信档案。客户资质档案，包括取得年检后的工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、银行信用等级、年度审计报告等反映客户基本状况的资料复印件。客户信用档案，包括货款结算情况记录，即到期兑付的及时性；销售情况记录，即与公司的业务交往情况，如交易量、交易信誉等信息资料。第十四条确定客户信用政策。应核定应收账款的月度定额及年度定额，对应收账款实行当年内总量控制。在此前提下，确定客户信用政策。根据客户资信情况和业务交往情况等信息，对客户分别确定不同的结算方式（支票、承兑汇票等）、确定赊销额度和期限，不得超越；对有赊销款逾期未收回的客户，不准再给予新的赊销；有不良信用记录的客户，应从严控制，一般不得再给予赊销。第十五条明确应收账款责任人。应收账款的管理以“谁经办、谁催讨，逐级审批、逐级负责”为原则。业务经办人是应收账款的直接责任人，应收账款发生之后，应采取各种措施，确保按期收回款项；所在的业务部门是应收账款的直接责任部门，财务部门是应收账款的管理部门，各级审批人员应督促保证应收账款的顺利收回，对引起的坏账损失承担相应