Chap.6会计报表的设计Sec.1会计报表设计的作用与原则一、会计报表设计的意义和作用二、会计报表种类的设计三、会计报表设计的原则Sec.2会计报表设计的内容一、报表指标体系的设计(二)报表指标的设计要求1.要根报表的用途、编制日期不同，设计不同的经济指标。指标要求集中、稳定、扼要，指标之间关系严谨。2.要根据报告期的长短和编报要求设计经济指标，报告期短则可指标可粗一些，长则可细一些。3.设计指标体系时，应分清主次，规定主要报表指标和报表附表指标。4.设计指标时，应注意报表指标间的勾稽平衡关系，以反映报表间的关系，便于检查报表数据的正确性。5.指标体系内容要完整、明确。二、会计报表格式的设计三、会计报表编制程序的设计Sec.3对外报表的设计一、资产负债表的设计1.设计原理和结构2.项目分类的设计3.资产负债表项目排列顺序的设计4.资产负债表的格式与内容资产负债表科目名称借方余额科目名称贷方余额货币资金311984短期借款70000应收票据98000应付帐款180000应收帐款217800应付福利费3880其他应收款5800未交税金29852存货1310140预提费用624待摊费用4260实收资本3400000固定资产原价3565900资本公积85000减：累计折旧931504盈余公积68000固定资产净值2634396未分配利润745024合计4582380合计4582380二、利润表的设计1.设计原理与结构多步式利润表与单步式利润表2.项目分类设计3.项目排列顺序的设计利润表一.主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二。主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用营业费用三.营业利润加：投资收益营业外收入营业外支出四.利润总额减：所得税五.净利润三、现金流量表的设计1.设计原理与结构2.现金流量的分类设计经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量关于特殊项目现金流量的分类3.现金流量表的设计直接法与间接法4.现行现金流量表的格式和内容现金流量表一.经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1221200收到的税费返还0收到的其他与经营活动有关的现金0现金流入合计1221200购买商品、接受劳务支付的现金624000支付给职工以及为职工支付的现金430000支付的各项税费205000支付的其他与经营活动有关的现金180000现金流出小计1439000经营活动产生的现金流量净额-217800二.投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金0取得投资收益收到的现金0处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额300300现金收入小计346800购建固定资产所支付的现金451000现金支出小计451000投资活动产生的现金流动净额-104200三.筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金875000借款所收到的现金880000收到的其他与筹资活动有关的现金0现金流入小计1755000偿还债务所支付的现金700000分配股利、利润或偿付利息所支付的现金70000支付的其他与筹资活动有关的现金0现金流出小计770000筹资活动产生的现金流量净额985000四.汇率变动对现金的影响0五.现金及现金等价物净增加额354400补充资料1.将净利润调节为经营活动现金流量净利润73600加：计提的资产减值准备76120固定资产折旧80010无形资产摊销20000长期待摊费用的摊销0待摊费用减少(减：增加)40000预提费用增加(加：减少)0处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)-50000固定资产报废损失19700财务费用21500投资损失(减：收益)-31500递延税款贷项(减：借项)0存货的减少(减：增加)5300经营性应收项目的减少(减：增加)-49000经营性应付项目的增加(减：减少)47310其他19034经营活动产生的现金流量净额3811452.不涉及现金收支的投资活动和筹资活动03.现金和现金等价物的净增加情况货币资金的期末余额820745减：货币资金的期初余额1406300现金等价物的期末余额0减：现金等假物的期初余额0现金和现金等价物的净增加额-585555四、利润分配表的设计五、其他明细表的设计1.所有者(股东)权益变动表2.应交增值税明细表3.分营业部利润和资产表六、会计报表附注1.不符合基本会计假设的说明2.会计政策的说明3.会计政策和会计估计变更的说明4.关联方关系及其交易的披露5.或有和承诺事项的说明6.资产负债表日后事项的说明7.资产负债表上应