企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联络人表模版第五部分企业债券募集阐明书格式与内容指导第六部分公开发行企业债券法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求第一部分企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1材料完备性对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差别。2材料内容完整性审查材料要素完整性，如文件关键内容、有关机构公章日期、必要且在使用期内授权书文件、需有律师鉴证主要材料复印件等。3材料合规性审核工作要点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券有关法规及规章要求。4材料一致性申报材料及支持性文件相互印证审核，尤其是需要披露募集阐明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致内容。5材料连续性审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、变化资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而造成申报内容衔接不完整情况。1-6材料严谨性审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清楚、引用数据客观公正等。二、办文有关材料及大致顺序1偿债保障措施有关文件1发行人所在地政府有关本期债券偿债保障措施阐明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策红头文件（中小企业集合债、3发行人有关本期债券偿债保障措施报告（产业债及中小企业集合债）4主承销商有关本期债券偿债能力专题意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之有关授权文件和主管部门证明文件、7BT回购协议、8政府有关回购资金安排阐明文件、9政府有关明确偿债配套土地情况和安排告知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12有关信用信息报告中存在不良贷款、欠息统计银行和企业阐明文件、13由会计师事务所盖章有关发行人资产、收入构造及偿债起源专题意见。2募投项目有关文件1发债资金投向项目投资管理、土地、环评、规划、能评等手续齐全，省级发展改革部门或有关职能部门出具专业意见2专业司有关募投项目意见（针对产能过剩领域地方审批项目和全部中央审批项目，国家发改委负责）、2住建部门出具有关保障房情况阐明文件及目责任书等、3发债资金投向有关原始正当文件。3募集阐明书4反馈回复文件1反馈意见、2反馈回复报告、3定价报告、4发债规模测算表。5申报请示文件1国务院行业管理部门或省级发展改革部门转报意见、2发行人有关此次债券发行申请报告、3政府同意发债红头文件（附政府综合财力及负债表）、4修改债券名称或发行方案阐明文件、5主办人签订诚信尽职承诺书、6债券受理告知书。三、企业债券规范性要求1发行主体资格1、发行人应为中华人民共和国境内注册企业，A股上市企业和H股上市企业除外。2、股份有限企业净资产不低于人民币3,0万元，有限责任企业和其他类型企业净资产不低于人民币6,0万元。3、发行人成立时间须满3年，判断根据为是否能够提供近来3年连审报告（一般不得使用模拟报表）。4、已发行企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本息状态。5、近来三年没有重大违法违规行为。6、前一次公开发行债券已募足。7、未私自变化前次企业债券募集资金用途。2发债规模与净资产百分比1、合计债券余额内涵：合计债券余额涉及企业债券、上市企业债券等。2、合计债券余额不超出企业净资产40%核实根据净资产以申报三年连审财务报告中近来一年合并报表数据为根据，且应按下列规则核实:（1）拟发债企业本身发行债券合计余额不超出该企业全部者权益（涉及少数股东权益）40%。（2）拟发债企业本身与其直接或间接控股子企业发行债券合计余额之和，均不超出该企业全部者权益（涉及少数股东权益）40%。若拟发债企业母企业发行过债券，则该企业及该企业母企业均需满足此条件。3、政府投融资平台企业为其他企业发行债券提供担保，按担保额三分之一计入该平台企业已发债余额。3发债规模与盈利能力关系净利润以申报近来三年连审财务报告中合并报表数据为根据，且应按下列规则核实：1、拟发债企业应具有良好盈利能力。2、近来三个会计年度净利润平均值足以支付发行人本身发行本期债券一年利息。4募投项目1、募投项目范围筹集资金投向应符合国家产业政策和行业发展方向，所需有关手续齐全。用于固定资产投资项目，应符合固定资产投资项目资本金制度要求，原则上合计发行额不得超出该项目总投资60%。棚户区改造项目可发行并使用不超出项目总投资70%企业债券资金。支持符合