成人教育&网络教育20XX年5月试题答案课程名称：高级审计学A卷√B卷□考试时间100分钟评分教师职称一、不定项选择题（每小题2分，共20分）1．ABC2．BCD3．ABC4．AB5．ACD6．AC7．BCD8．ABD9．CD10．BCD二、判断题（每小题2分，共20分。认为正确的划“∨”；认为错误的划“╳”，并说明错的原因或改正。）1．×（1分）；改为“通知”（1分）2．×（1分）；将“审计准则”改为“职业道德准则”（1分）3．×（1分）；将“从属”改为“不存在主导和从属关系”（1分）4．√（2分）5．√（2分）6．×（1分）；改“结论”为“报告”（1分）7．×（1分）；改为“工作底稿是证据的载体”（1分）8．√（2分）9．√（2分）10．×（1分）；将“不确定性”改为“确定性”（1分）三、名词解释（每小题5分，共10分）1．审计报告。答：审计报告是审计人员对被审计单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查评价，做出审计结论的书面文件。（5分）2．日常性审计。答：日常性审计是指对企业事业单位新近出台的规章制度、经营方针及签订的经济合同、协议等及时组织力量进行审计，以保证它们的合理性、可行性，提高领导决策的正确性和经济合同的有效性。（5分）四、问答题（每小题5分，共30分）1．简述审计的任务。答：审计的任务是人们在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出的要求。在我国当前经济建设中，审计的具体任务是：（1）审核检查经济活动的合法性，揭露打击经济领域中的犯罪活动，以巩固社会主义法制，保护国家和人民的财产。（2）监督财政预算和财务计划的制定和执行，保证国民经济稳步和协调发展。（3）审核检查会计和有关资料的真实性和正确性，为宏观调控和微观搞活提供有用信息。（4）审核评价内部控制制度的健全性和有效性，促进经营管理水平的提高。（5）评价经济活动的效益性，促进经济效益提高。（6）鉴证经济活动和有关资料，为改革和开放服务。评分标准：第一句总述1分，审计具体任务的6点内容，答对1点给1分，答对4点到6点均得4分。2．为什么内部控制只能预防而不能杜绝错弊？答：由于内部控制制度的固有限制：（1）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。（2）内部控制一般仅针对常规业务进行控制，而对于个别的、偶然发生的业务，建立控制就较为困难。（3）即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。（4）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、内外串通而失效。（5）内部控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。（6）内部控制可能因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。由于内部控制的这些固有限制，使得内部控制只能预防而不能杜绝错弊。评分标准：6点内容，答对1点得1分，答对5点即得满分。3．各种审计是互相交错、互相联系的，审计人员应当怎样选用审计类型（形式）来组织审计工作？答：各类审计都有其不同的特点。它们在不同的情况下，有着不同的作用，产生不同的效果，如果选用不当，便会影响审计工作的质量和效率。（2分）同时，各类审计在实际工作中，又是互相交错、互相联系，很难截然划分。审计人员在进行审计工作时，必须针对审计的内容和要求，根据实际情况选用符合实际需要的审计类型来组织审计工作，以便更好地完成其特定的审计任务。（3分）4．简述对内部控制的初步评价。答：内部控制制度的初步评价主要包括对其健全和合理性的评价。（1分）（1）内部控制制度的健全性，评价内部控制制度的健全性，一是要分析内部控制的关键部位上是否都建立了强有力的控制，即内部的控制的强点；一是要分析内部控制中存在的薄弱环节，即内部控制的弱点。（2分）（2）内部控制制度的合理性。评价内部控制制度的合理性，即要考虑控制的布局是否合理，有无过多的控制或不必要的控制；有无将一般控制点误作为关键控制部位；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当。（2分）5．什么是审计证据？有何特点？答：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。（2分）审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、可靠性、足够性。（3分）6．什么是独立原则？答：独立原则是指注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持实质上和形式上的独立。（3分）所谓实质上的独立，是要求注册会计师与委托单位之间必须不存在任何利害关系；（1分）所谓形式上的独立，是要求注册会计师必须在第三者的面前呈现一种独立于委托单位和其他机构的身份。（1分）五、审计实务题。（每小题10分，共20分）