模拟试题（三）一、单项选择题1、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（）的预计利润率，预缴企业所得税。A.3％B.15％C.10％D.20％2、2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A.47.5B.52.14C.53.4D.58.33、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A.12B.14C.18D.324、甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2010年度生产经营所得为450万元，2010年应纳税所得额为（）万元。A.275B.68.75C.86D.112.55、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础6、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A.16.2B.16.8C.72D.787、某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0.75B.7.75C.9.75D.35.508、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.2B.3.5C.4D.4.59、2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.90B.44.4C.44.9D.45.410、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（）。A.代表机构的利润率不得低于10％B.代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税C.代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式D.采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理11、某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。A.75B.77.5C.127.5D.172.512、下列不符合企业税收优惠的是（）。A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备D.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税13、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是()。A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除D.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体