企业所得税汇算清缴调整项目类税收政策讲解纳税人在汇算清缴时存在九类问题申报是一种法定义务加强企业所得税预缴工作的通知企业所得税汇算清缴管理办法企业所得税汇算清缴管理办法进一步加强税收征管若干具体措施企业所得税汇算清缴程序、方法根据申报资料，应审核以下内容：根据申报资料，应审核以下内容：申报表结构申报表结构申报表结构收入类（附表三）税法不考虑企业的经营风险，强制性。（一）一般性的规定1、视同销售1、视同销售1、视同销售1、视同销售2、接受捐赠收入2、接受捐赠收入2、接受捐赠收入3、不符合税收规定的销售折扣和折让3、不符合税收规定的销售折扣和折让3、不符合税收规定的销售折扣和折让3、不符合税收规定的销售折扣和折让4、未按权责发生制原则确认的收入4、未按权责发生制原则确认的收入4、未按权责发生制原则确认的收入5、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益6、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益7、特殊重组特殊重组一般重组8、一般重组9、公允价值变动净收益10、确认为递延收益的政府补助11、境外应税所得11、境外应税所得12．不允许扣除的境外投资损失13．不征税收入13．不征税收入13．不征税收入13．不征税收入13．不征税收入13．不征税收入13．不征税收入13．不征税收入13．不征税收入13．不征税收入14．免税收入14．免税收入14．免税收入14．免税收入14．免税收入不征税收入和免税收入的区别15．减计收入15．减计收入15．减计收入15．减计收入15．减计收入15．减计收入16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得16．减、免税项目所得小型微利企业小型微利企业17．抵扣应纳税所得额17．抵扣应纳税所得额17．抵扣应纳税所得额18．抵免所得税额18．抵免所得税额18．抵免所得税额18．抵免所得税额18．抵免所得税额18．抵免所得税额（其他）扣除类扣除类扣除类扣除类1．视同销售成本2．工资薪金支出2．工资薪金支出2．工资薪金支出2．工资薪金支出2．工资薪金支出3．职工福利费支出3．职工福利费支出3．职工福利费支出3．职工福利费支出3．职工福利费支出3．职工福利费支出3．职工福利费支出3．职工福利费支出3．职工福利费支出3．职工福利费支出4．职工教育经费支出4．职工教育经费支出4．职工教育经费支出4．职工教育经费支出4．职工教育经费支出4．职工教育经费支出4．职工教育经费支出5．工会经费支出5．工会经费支出6．业务招待费支出6．业务招待费支出6．业务招待费支出7．广告费和业务宣传费支出7．广告费和业务宣传费支出7．广告费和业务宣传费支出7．广告费和业务宣传费支出7．广告费和业务宣传费支出8．捐赠支出8．捐赠支出8．捐赠支出8．捐赠支出8．捐赠支出8．捐赠支出9．利息支出9．利息支出9．利息支出9．利息支出9．利息支出9．利息支出10．住房公积金10．住房公积金10．住房公积金10．住房公积金11．罚金、罚款和被没收财物的损失11．罚金、罚款和被没收财物的损失12．税收滞纳金12．税收滞纳金13．赞助支出13．赞助支出14．各类基本社会保障性缴款14．各类基本社会保障性缴款15．补充养老保险、补充医疗保险15．补充养老保险、补充医疗保险15．补充养老保险、补充医疗保险16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用17．与取得收入无关的支出17．与取得收入无关的支出17．与取得收入无关的支出18．不征税收入用于支出所形成的费用18．不征税收入用于支出所形成的费用19．加计扣除19．加计扣除19．加计扣除19．加计扣除19．加计扣除研究开发费用研究开发费用的定语分析不得在税前扣除和加计扣除的情形20．其他20．其他20．其他20．其他20．其他20．其他20．其他20．其他资产类及其他1．财产损失1．财产损失1．财产损失1．财产损失1．财产损失1．财产损失1．财产损失1．财产损失1．财产损失2．固定资产折旧2．固定资产折旧2．固定资产折旧2．固定资产折旧2．固定资产折旧2．固定资产折旧3．生产性生物资产折旧3．生产性生物资产折旧4．长期待摊费用的摊销4．长期待摊费用的摊销4．长期待摊费用的摊销4．长期待摊费用的摊销4．长期待摊费用的摊销5．无形资产摊销5．无形资产摊销5．无形资产摊销5．无形资产摊销6．投资转让、处置所得6．投资转让、处置所得6．投资转让、处置所得7．其他四、准备金调整项目四、准备金调整项目四、准备金调整项目四、准备金调整项目五、房地产企业预售收入计算的预计利润五、房地产企业预售收入计算的预计利润五、房地产企业预售收入计算的预计利