第一节：财务与财务风险概述目前我国企业财会人员角色定位存在一定的问题现代企业财会人员角色定位探讨（一）一般财会人员角色定位（二）财务经理人员角色定位1．簿记管理者。2．内部控制者。3．价值管理者。4．决策参与者。5．信息管理者。7．战略管理者。二：财务管理的价值观念财务管理的几个概念：通胀率与购买力对照表三、财务管理人员的主要职责第二节：财务分析的实战方略一、会计报表概述（二）财务报表分析的目的（三）财务报表分析的方法二、会计报表信息的局限性修订滞后：内部控制今天也许能有效发挥作用，但不能保证该控制明天或明年仍然有效。上市公司公布的主要财务指标如每股收益、净资产收益率等，可以在一定程度上被人为操纵。主营业务的盈利能力直接决定着公司的整体盈利水平的高低。年初的资金加上本期所增加的额外资金与本期的活动相匹配，本期的加上年初的资产总是与本期的经营活动相适应，按照财务学的观点，企业的各项财务指标之间存在勾稽关系。一部分如果风险高，同传统的审计方法是不同内部会计控制的主要方法：其中现金当量为预期三个月内可收回的债券，，这个指标在分析企业财务困难，面临破产清算时尤其有用。应收帐款周转率＝赊销净收入／平均应收帐款余额该指标是指在一个会计年度内应收帐款转为现金的次数。为此，企业必须设立可以辨认、分析和管理相关风险的机制，以充分了解自身所面临的风险，并适时加以处理。审计程序的演变对内部控制的影响分析程序可以消耗更少的审计资源而提供相同的或者相对更好的审计证据，企业必须制定内部控制的和程序，并予以执行.（2）会计报表是相对静止的报表。在具体计算该指标时，分子赊销净额应为销售总额减去销售退货损失，分母应收帐款余额采用总价法核算时包括销售折扣，折让和坏帐准备。从稳健原则出发，应当在计算流动比率指标时予扣除或根据具体情况按一定比例扣除。，三、会计报表分析的重点和方法财务报表分析的方法四、财务分析的实战方略运用超数据的财务分析技术推断企业的发展前景(一)从收入的结构及变化趋势分析企业主营业务的稳定性与成长性(二)从资产项目的构成分析企业资产的实际质量和真实价值(三)公司利润的风险性分析(四)资产重组的可能性分析五、财务指标分析（略）2、速动比率：速动比率＝速动资产／流动负债×100％长期偿债能力的分析长期偿债能力指标在具体分析时要注意以下两个方面；资产营运效率分析资产营运效率分析资产营运效率分析获利能力分析获利能力分析获利能力分析第三节：分析性程序实务分析按照财务学的观点一个健康、真实（没有造假）的企业，概念一、审计过程中运用分析程序的必要性同传统的审计方法是不同例如具体规范分析程序在审计的不同阶段发挥着不同的作用。二、分析程序的步骤和方法分析程序的方法，1.比较分析法：2.比率分析法。例如，3.结构分析法。4.趋势分析法。例如5.回归分析法。例如，“银广夏”审计失败案“银广夏”审计失败案，三、分析性程序的具体运用.......“银广夏”审计失败案，.....第四节：内部控制（内部审计）与集团公司管控内部审计是一种旨在增加组织价值和提高组织运营效率的独立、客观的确认和咨询活动。它通过系统化、规范化的方法评价治理程序、风险管理与内部控制，提高它们的效率，从而帮助实现组织目标。（国际内部审计师协会，）单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。为什么控制1999年银广夏净利润增长43%，2000年更是达到277%，与此不相协调的是，经营活动产生的现金净流量1999年不增反而减少16.该指标用于衡量企业流动资产可以在当前偿还流动负债的能力。三、分析性程序的具体运用内部审计是一种旨在增加组织价值和提高组织运营效率的独立、客观的确认和咨询活动。该指标用于衡量企业流动资产可以在当前偿还流动负债的能力。1、调查了解被审计单位的内部控制；内部会计控制的主要方法：会计核算工作的组织者和管理者的责任。（二）财务报表分析的目的内部审计是一种旨在增加组织价值和提高组织运营效率的独立、客观的确认和咨询活动。财务报表分析的一般目的可以概括为：评价过去的经营业绩；（一）不相容职务相互分离控制。2．成本费用利润率：成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额×l00％该指标综合反映企业一定时期内投入产出的效率。另外，在资产负债表的流动负债中最好应加上将有可能发生的可以预计的或有负债，如产品质量保证金、应收票据贴现、诉讼赔偿金等。修订滞后：内部控制今天也许能有效发挥作用，但不能保证该控制明天或明年仍然有效。成本限制：控制程序的成本不能超过风险或错误可能造成的损失和浪费。上市公司公布的主要财务指标如每股收益、净资产收益率等，可以在一定程度上被人为操纵。1、组织