財務報表修改及長期股權投資申報講習講習內容壹、新增(修改)會計科目代號及檢核公式3440待處分子公司金融商品未實現損益（合併報表用）9600xx合併總損益（合併報表用）9601合併淨損益（合併報表用）9602少數股權損益（合併報表用）9600xx=9601+9602刪除會計科目如下：9400少數股權淨利（淨損）2.金融保險業新增會計科目如下：1280待處分子公司資產（合併報表用）2220待處分子公司負債（合併報表用）3440待處分子公司金融商品未實現損益(合併報表用)6900xx合併總損益（合併報表用）6901合併淨損益（合併報表用）6902少數股權損益（合併報表用）6900xx=6901+6902刪除會計科目如下：6800少數股權淨利（淨損）3.證券業刪除會計科目如下：101170營業證券-保管帳戶101179備抵營業證券跌價損失-保管帳戶415000出售證券利益-結構型商品415010出售證券收入-結構型商品415020出售證券成本-結構型商品490000少數股權淨利515000出售證券損失-結構型商品521560營業證券跌價損失-保管帳戶590000少數股權淨損新增會計科目如下：101431期貨交易保證金-自有資金-避險101432期貨交易保證金-自有資金-非避險101970待處分子公司資產101980待處分長期股權投資201690待處分子公司負債305060待處分子公司金融商品未實現損益913000合併總損益913100合併淨損益913200少數股權損益913000=913100+913200二.完整之會計科目對照檔及檢核公式請至sii.tse.com.tw申報網站登入後至相關文件下載區下載。三.使用會計科目建檔程式tseap者請至sii.tse.com.tw申報網站登入後點選建檔程式會計科目及檢核公式更新940712update，執行檔案下載，並依照安裝說明檔更新相關檔案，如下圖:貳、新增一套供不同營業性質用之合併報表會計科目一.為提供營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司編製合併報表用，特新編一套合併財務報表會計科目，供該類公司使用。二.各公司於申報合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表或企業集團之合併關係企業產負債表/損益表時可依公司性質選擇使用原會計科目代號（與申報母公司資產負債表/損益表/簡明現金流量表之會計科目相同)或選擇使用新編之合併財務報表會計科目(適用營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司)。三.因應新編之合併財務報表會計科目,現行財務報表申報作業需調整，將母公司財報及合併母子公司財報分開申報，詳細說明請參考下節。參、修改現行財務報表申報作業方式一.資產負債表/損益表/簡明現金流量表：原規定如果有合併母子公司報表時需同時申報母公司報表（A01~A03）及合併母子公司報表(A04~A06），亦即申報上傳之檔案需包含A01至A06共6個報表。配合新增合併報表會計科目，從94第二季起改成母公司報表(A01~A03)及合併母子公司報表(A04~A06)分開檔案各自申報，<主畫面>修改如下：(一).選擇資產負債表/損益表/簡明現金流量表，顯示<畫面1.1>如下：(二).選擇合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表，顯示<畫面1.2>如下：1.上傳檔案內只可以有A04,A05,A06三個報表。2.本次合併報表新增一套會計科目供不同營業性質之公司編製合併報表用，例如營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司即適用本新會計科目，否則請選擇現行會計科目申報。新會計科目對照及檢核公式請至相關文件下載作業區下載。3.如果選擇現行會計科目申報，除了檢核規定之公式外，尚需檢核下列公式：一般行業：9600XX必須申報且=8900+9100+9200+9300金融行業：6900XX必須申報且=6300-6400+6500+6600+6700證券行業：913000必須申報且913000=902004+473000-573000+484000-5840004.如果選擇新會計科目申報，則依照新會計科目及檢核公式檢核。5.會計科目建檔程式（tseap）未提供新的合併報表科目建檔功能。二.股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告原規定如果有合併母子公司報表時需同時申報母公司報表(B01~B03）及合併母子公司報表(B04~B06)，亦即申報上傳之檔案需包含B01至B06共6個報表(一三季因不必申報股東權益變動表，故只有B02,B03,B05,B06四個報表)。本次修改從94年第二季起改成母公司報表(B01~B03)及合併母子公司報表(B04~B06)分開檔案各自申報，<主畫面