会计学二、银行账户(zhànɡhù)的分类基本(jīběn)存款账户基本存款(cúnkuǎn)账户一般存款(cúnkuǎn)账户一般(yībān)存款账户专用(zhuānyòng)存款账户专用(zhuānyòng)存款账户临时存款(cúnkuǎn)账户临时存款(cúnkuǎn)账户/三、各种账户(zhànɡhù)的开立程序四、银行存款账户的变更(biàngēng)、撤消四、银行存款账户(zhànɡhù)的变更、撤消五、支付结算(jiésuàn)方式种类：“三票一卡三种结算(jiésuàn)方式”按照结算双方所在地区的不同，支付结算方式分为：同城结算方式：支票，银行本票(běnpiào)异地结算方式：汇兑，托收承付，银行汇票通用结算方式：商业汇票，委托收款，信用卡六、支票(zhībiào)种类：现金支票(xiànjīnzhīpiào)：只能用于支取现金。转账支票：只能用于转账。普通支票：可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。支票(zhībiào)业务支票(zhībiào)一律记名，必须注清收款人的名称。转账支票(zhībiào)可以背书转让。背书转让(zhuǎnràng)可以连续转让(zhuǎnràng)。用于提取现金的支票、记载“不得转让(zhuǎnràng)”字样的支票、超过付款期限的支票不得转让(zhuǎnràng)。支票的有效期为10天。从签发的次日算起，到期日遇假日(jiàrì)顺延。支票的金额起点为100元。解缴公用事业费、缴拨基本养老保险基金、建房公积金等，可不受金额起点的限制。签发(qiānfā)支票应使用墨汁或碳素墨水填写。不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票。否则，银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收款人。现金支票丢失(diūsī)，可以挂失；转账支票丢失(diūsī)，银行不予受理挂失。严格控制携带空白支票外出采购。支票由财会人员或使用人员签发，禁止收款人代为签发。支票(zhībiào)日期的填写1、月、日为“10几”时，写作(xiězuò)“壹拾几”。如：11月12日，写作(xiězuò)“壹拾壹月壹拾贰日”。2、月、日小于等于10时，前加零。如：9月9日，写作(xiězuò)“零玖月零玖日”；10月10日写作(xiězuò)“零壹拾月零壹拾日”。3、月、日为“整10”，日为“整20”、“整30”时，前加零。如：10月20日，写作(xiězuò)“零壹拾月零贰拾日”支票(zhībiào)结算的程序转账支票结算(jiésuàn)程序七、汇兑(huìduì)种类：根据(gēnjù)凭证传递方式不同，分为：信汇：汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划给收款人；电汇：汇款人委托银行通过电报将款项划转给收款人；汇兑(huìduì)业务电汇凭证(píngzhèng)为一式三联。汇兑一般情况汇入银行(yínháng)按现金管理规定审查支付。通过银行(yínháng)可进行转账，可进行部分支取现金。收款人若通过汇入行支取现金，需付款人在汇兑凭证中“汇款金额”大写处填写(tiánxiě)“现金”字样，再填写(tiánxiě)金额。汇款人将款项汇往异地，需收款人亲自领取的，在办理汇款时，须注明收款人名称，应在各联次的“收款人账号或地址”栏注明“留行待取”字样(zìyàng),并在第四联收款人预留印鉴处盖章。XX收款人分次支取汇款的，经汇入行同意，以收款人名义开立“应解汇款及临时存款”账户。此账户只付不收，付清为止，不计利息(lìxī)。收款人收到汇款后，可能需将汇款转到另一地点，可以在汇入行办理转汇。但转汇时，收款人名称和用途不变。汇入行加盖“转汇”戳记，收款人办理新的汇兑手续。若汇款人确定不允许收款人转汇的，在第三联“备注”栏注清“不得转汇”。退汇的处理：汇款人申请退汇时，要出具正式(zhèngshì)函件，理由，身份证和原信、电汇回单。汇出行审查后，通知汇入行，未解付的，可办理退汇；收款人拒绝接受的汇款，汇入行应立即办理退汇。汇入行对从发出取款通知之日起，2个月内仍无法交付的款项，可主动办理退汇。信汇(xìnhuì)汇款可附带与汇款有关的少量单证；电汇款项不允许附带单证。汇兑(huìduì)结算的基本程序/