案例：某IT设备制造项目财务分析表1固定资产投资估算表〔单位：万元〕年份序号项目12312总装流水线开发设备200600650201002001002001003检测设备4配电设备及自备电源运输工具5160401001006通讯设备7计算机网络设备其它办公设备消防设备1501002015030150308910备用费用601,990580680表2流动资金计划估算表〔单位：万元〕年份序号项目1602312开办费评审费503可行性研究费样机研制开发费样机生产定型费1043001801,4701,5601,200192168650470270200110.656产品原材料及外加工费用人工成本10,0503,6402,80044823,5506,3704,90078477.17.27.38工资社会保险公共福利392686市场开发与拓展生产及办公场地租金1,3003702,00050099.19.210111213320400装修50100办公耗材及水电费通讯交通费备用资金100200100200500税金(销售额－外购成本)×17%139.45,500960.53340.5总计16,520.536,160.5总投资估算结果第一年总投资按固定资产投资加流动资金计算；第二年和第三年的总投资按当年新增固定资产投资加流动资金计算。第一年总投资为1,990+5,500=7,490万元；第二年固定资产投资为580万元；第三年固定资产投资为680万元。资金筹措第一年的总投资资金通过各股东的初始投资来筹集，以自有资金的方式筹资7,490万元人民币。第二年和第三年需要的资金筹措通过银行贷款筹集。产品销售收入估算:根据充分的市场调查及目前掌握的技术情况，拟定第一年的主要产品为两类四种，第二、第三年至少扩展为六种。五年的产量及预测销售额见下表：表3五年产品产量及预测的销售额〔万元〕年份产品1234产量单价销售额产量单价销售额产量单价销售额产量单价销售额产量单价销售额5产品15001.1产品22001.5产品38000.8产品41008.055030001.03,00060000.84,80060000.74,20060000.63,60030015001.21,80035001.03,50035000.93,15035000.82,80064040000.62,40080000.54,00080000.43,20080000.32,40080010005.45,40025005.012,50025004.511,25025004.010,000产品5产品6合计5020321,6004002811,2005002512,5006002313,800751,500120607,2001809,0002404510,800502,29015,70043,20043,30043,400折旧及摊销估算按已经知道数据，将固定资产按财务制度规定年限计提折旧。待摊费用按5年摊销，递延资产取表2中1-5项共计600万元,每年摊销120万元。表4固定资产序号1-4各年固定资产折旧表折旧年限10第一年第二年第三年资产原值年折旧额资产原值300年折旧额资产原值400年折旧额40147016014722.9743014.3365710010014.29366-105370180180合计累计1990243.958080.368090.32570324.23250414.5表5五年现金流量表〔单位:万元〕年度序号项目012345(1)销售收入(2)付现成本(3)折旧22901570016520.5324.24320036160.5414.51204330036690414.51204340036780414.51204880*243.9120(4)递延资产摊销120(5)税前利润(5)=(1)-(2)-(3)-(4)(6)所得税-2953.9-1264.765056075.52004.96085.52008.22146.7(7)税后利润-2953.9-1264.74358.348