房地产开发公司财务管理制度(范本)1房地产开发公司财务管理制度房地产开发公司财务管理制度目目录录一、一、财务财务会会计计制度制度.2第一章总则.2第二章资金筹集.2第三章流动资产.2第四章投资.4第五章固定资产.5第六章无形资产、长期待摊费用和其他资产.6第七章流动负债.7第八章长期负债.8第九章所有者权益.8第十章营业收入.9第十一章成本费用.10第十二章利润和利润分配.12第十三章财务会计报告.13二、二、财务财务人人员员管理管理办办法法.14第一章总则.14第二章财务管理人员工作职责.14三、三、预预算管理算管理办办法法.162第一章总则.16第二章预算管理的内容.16第三章预算编制.16第四章预算的执行.16第五章附则.17四、四、财务财务收支管理收支管理办办法法.18第一章总则.18第二章货币资金收支业务管理.18第三章往来结算业务管理.18第四章工资、劳务费、福利性支出.19第五章税费的支出.19第六章小额固定资产购置支出.19第七章有关说明.20第八章附则.20五、五、费费用及工程支出管理用及工程支出管理规规定定.21第一章总则.21第二章费用预算审批与执行.21第三章费用报销、工程支付流程和审批权限.21第四章用款付款规定.22第五章各项费用报销制度.23第一节差旅费报销.23第二节通讯费报销.243第三节交通费报销.24第四节业务招待费开支标准规定.25第六章附则.25六、融六、融资资管理管理管理管理办办法法.27七、会七、会计计档案管理档案管理办办法法.29一、一、财务财务会会计计制度制度第一章第一章总总则则4第一条第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据会计法、企业会计制度、公司章程及国家其他有关财政法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条第二条本制度适应于公司本部(以下简称“公司”)。第三条第三条本公司按会计期间分期结算账目和编制财务报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。会计期间均按公历起讫日期确定。本公司会计核算以人民币为记账本位币。本公司会计记账采用借贷记账法。第四条第四条记账基础和计价原则：本公司会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价基础。投资、存货等年末余额以成本与市价孰低原则计算确定。第二章第二章资资金筹集金筹集第五条第五条公司应当按照法律、法规、合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以按公司法相关规定，一次或者分期筹集、缴清。第六条第六条公司在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资与资本金的差额计入资本公积金，资本公积金按照法定程序，可转增资本金。第七条第七条公司在筹集资本金过程中，不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。第三章第三章流流动资产动资产5第八条第八条本公司流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第九条第九条本公司设现金、银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款按照银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。外币现金和银行存款，分别按照人民币和外币进行明细核算。现金的账面余额必须与库存数相符，银行存款的账面余额应与银行对账单定期核对，每月月初编制出银行存款余额调节表，调节相符。第十条第十条对现金和银行存款编制资金余额表，及时反映公司现金流量变动情况。第十一条第十一条应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。坏账准备及损失处理按照公司相关规定执行。第十二条第十二条待摊费用，是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如低值易耗品摊销、订报费、预付保险费、能分清受益期限的一次性支付的广告费用等。待摊费用按其受益期限在1年内的，在当年内计入成本、费用。6第十三条第十三条存货，是指企业在日常生产过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，本公司存货主要包括各类材料、开发产品、在建开发产品、出租开发产品、工程施工等。(一)存货应当按照以下原则核算：1、购入的原材料等，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。2、开发用地的核算方法：购买开发用的土地，根据“土地转让协议书”承付地价款，计入“开发成本”。3、公共配套设施的核算方法：开发公共配套设施根据承包单位提出的“工程款呈批表”、“工程结算书”等承付工程款，计入“在建开发产品公共配套费”科目。4、出租开发产品、周转房的核算方法：出租开发产品、周转房按直线法摊销。出租开发产品摊销年限为70年。