第七章财政金融调控法律制度教学目的：通过本章的教学，使同学们对国家财政制度有所了解，正确执行财政金融的相关法律制度。主要内容：财政金融基本制度；税收制度；价格制度；保险制度；证券制度；票据制度。学习要求：结合自身的专业，了解具体的金融管制、税收制度以及价格等相关制度中的具体操作要求。第七章财政金融调控法律制度第一节财政法律制度第二节金融法律制度第三节税收法律制度第四节价格法律制度第五节保险法律制度第六节证券法律制度第七节票据法律制度第一节财政法律制度一、财政与财政法概述二、财政法的基本原则三、财政预算与财政决算四、国债的监管五、政府采购一、财政与财政法概述财政，是指国家为实现其职能，凭借政治权力强制参与国民收入的分配和再分配的职能活动。财政法，是指调整国家资金的筹集、运用、管理、监督等财政关系的法律规范之总称。★①财政的主体是国家；②财政以法律为依据，由国家强制力予以保障；③财政的目的是满足国家和社会的公共欲望，实现公共需要；④财政的内容包括了财政收入、财政支出、财政管理三大部分。★财政的调节分配收入职能；配置资源职能；保障社会稳定职能。二、财政法的基本原则★收支平衡，略有节余原则★开源节流原则★区别对待、合理负担原则★统筹兼顾、全面安排原则★节约资金、有效配置原则★统一领导、分级管理原则三、财政预算与财政结算财政预算，是指国家预算，是按照法定程序编制、核定在一定时期内国家集中掌握的一部分财政收入和支出的预先方案。★依照“一级政权，一级财政”的原则确立预算管理制度。全国共分五级。★预算收入主要包括：税收收入；应当上缴的国有资产的收益；专项收入；其他收入。财政决算，是对年度财政预算收支情况的会计总结活动。通过决算活动，可以反映出预算是否正确以及能否得到有效的执行，也为编制下一年度的预算提供经验和依据。★预算年度终了，各级政府、各部门、各单位都必须依法按照国务院规定的时间和财政部门的部署，合法、准确、完整、及时地编制决算草案。编制的决算草案经本级人民代表大会及其常务委员会批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算，政府必须将决算报送上一级人民政府备案。四、国债的监管国债，是指国家为实现其职能而以国家信用担保所举借的债务。★《国库券条例》和《特种债券条例》★国债的发行方式：一是由政府直接面向社会发行的方式；二是通过金融部门代为发行的方式；三是通过证券交易经纪出售的方式；四是采取行政摊派的方式。五、政府采购政府采购，指政府为了维持行政运作、实现公共目的，依照法定程序和要求，以购买者的身份购进货物、工程或者接受服务的行为。★《中华人民共和国政府采购法》（2002）★招标采购；谈判采购★对于政府采购支出的管理，主要通过合同签订形式的招投标制度、财务转账跟踪制度、质量监督制度、事后审计制度、适当的向社会公开制度、人大综合审议制度等相互配合进行。第二节金融法律制度一、金融及金融法概述二、金融管理制度一、金融及金融法概述金融，狭义为货币资金的融通，广义上指与货币流通和信用有关的一切经济活动。金融法，是调整金融活动和金融管理的法律规范之总称，主要包括了银行法、货币法、票据法、证券法、期货法、保险法、融资租赁法等。★《中华人民共和国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国证券法》等。二、金融管理制度★金融运行与国家经济安全关系紧密★中央银行具有调控金融之职能★国家对现金开户、结算及储蓄进行管理★外汇支付、兑换有相应的管制★黄金列入国家控制的特种货币★涉外融资租赁为国家所管制第三节税收法律制度一、税收法概述二、税收法中的实体制度三、税收法中的程序制度四、违法责任一、税收法概述税收，是国家按照法律预先规定的标准，强制、无偿地向纳税人收取财政收入的一种经济活动。税收法，是指调整税收关系的法律规范之总称。★税法的要素：征税对象；纳税人；税目；税率；纳税环节；纳税期限；税收减免；违章处理。现行的税种流转税：包括增殖税；土地增值税；消费税；营业税；海关税。所得税：包括企业所得税；个人所得税。财产税：包括房地产税；契税。特定行为税：包括固定资产投资方向调节税；筵席税；屠宰税；车船使用税；印花税；城市维护建设税。资源税：包括资源税；城镇土地使用税；耕地占用税。二、税收法中的实体制度（一）流转税收制度★增值税制度中的小额纳税人与一般纳税人。（二）所得税收制度★内资与外资企业的两税合一；个人年所得额超过12万元的报税要求。（三）资源税收制度★纳税人是开采和生产应税产品的单位和个人。（四）财产税收制度★以法定财产为对象。（五）