专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年陕西省洛川县税务人员能力认证考试题库带答案（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是()。A:投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除B:每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除C:每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除D:研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除答案：A2.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，不适用“社区矫正”制度的是()。A:缓刑B:管制C:拘役D:假释答案：C3.某房地产开发公司2015年转让一幢新建写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，该公司2015年缴纳的营业税金及附加（不包括土地增值税）为100万元（其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元，不包含印花税）。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为()万元。A:360B:300C:180D:24975答案：D4.以下事项中，不属于企业收入的是()。A:出售固定资产取得的净收益B:出租机器设备取得的收入C:出售投资性房地产取得的收入D:提供劳务所取得的收入答案：A5.学者甲与乙合作，2009年出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为()。A:3200元B:2212元C:3160元D:2240元答案：B6.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是()万元。A:180B:380C:350D:200答案：C7.甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。A:借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费—应交增值税（销项税额）30600B:借：应付职工薪酬150000贷：库存商品150000C:借：应付职工薪酬210600贷：主营业务收入180000应交税费—应交增值税（销项税额）30600D:借：生产成本120000管理费用30000贷：库存商品150000答案：C8.根据材料回答{TSE}题：中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2011年个人收入如下：(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。(2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。(3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。{TS}2011年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税()元。A:40875B:42575C:32175D:33500答案：B9.某企业在2007年7月购置了2辆自重吨位为15吨的载货汽车，该公司当月未到车辆管理部门登记，2011年8月被税务机关查出该企业一直欠缴车船税，已知该企业载货汽车车船税年税额为35元/吨。该企业应补缴的车船税为()。A:1837.5元B:4725元C:3675元D:3587.5元答案：C10.甲公司发行了每股面值为100元人民币的优先股100万份，甲公司能够自主决定是否派发优先股股息，当期未派发的股息不会累积至下一年度。该优先股具有一项强制转股条款，即当某些特定触发事件发生时，优先股持有方需