专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版贵州省乌当区税务师专业资格考试真题题库含答案（黄金题型）第I部分单选题（100题）1.某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元；销售成本1200万元；期间费用税金等750万元，其中新产品研发费用200万元，广告宣传费用480万元；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2011年应纳所得税额为()万元。A:83.25B:96C:120D:180答案：A2.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，不适用“社区矫正”制度的是()。A:假释B:管制C:拘役D:缓刑答案：C3.法院审理过程中，被告人赵某在最后陈述时，以审判长数次打断其发言为理由申请更换审判长。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:如法庭作出驳回申请的决定，赵某可以在决定作出后5日内向上级法院提出上诉B:赵某在法庭调查前没有申请回避，法庭当庭驳回申请C:如法庭作出驳回申请的决定，赵某可以向上级法院申请复议一次D:赵某的申请理由不属于法定回避情形，法庭当庭驳回申请答案：D4.下列情形中，企业应履行代收缴税义务的是（）。（2014年）A:企业向境外支付特许权使用费B:联合企业收购未税矿产品C:企业员工交付工资D:企业受委托加工应税消费品答案：D5.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。A:企业未向债务人追偿的债权B:由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权C:担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权D:行政部门干预逃废的企业债权答案：B6.根据材料回答{TSE}题：某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911．40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26．5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。(3)出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。注：开发费用按规定最高的比例扣除{TS}该企业2011年转让环节应缴纳的税费合计为()万元(不含土地增值税)。A:40.13B:75.46C:97.65D:95.63答案：D7.甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2013年12月31日。2013年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元,已累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼自2013年12月31日起预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2014年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2014年12月31日的计税基础为（）万元。A:47000B:45000C:48000D:42750答案：D8.甲公司2011年1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额150万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是()元。A:640B:505C:530D:605答案：C9.黄某在与陈某的冲突中被陈某推倒后摔成轻微伤，甲市乙县公安局以此对陈某作出行政拘留15日，罚款500元的决定。陈某不服申请复议，甲市公安局经调查并补充了王某亲眼看到陈某将黄某推倒，致其摔伤的证言，并依此作出了维持原行政行为的决定。陈某向法院提起诉讼。根据《行政诉讼法》，下列说法正确的有()。A:陈某可以选择向甲市公安局所在地人民法院起诉，也可以向乙县公安局所在地人民法院起诉B:陈某应当自知道行政行为之日起3个月内向人民法院起诉E如果法院作出维持