第四章出纳管理的详细设计第一节出纳管理的总体设计一、出纳管理的功能模块划分现金和银行存款是企业的重要货币资金，由于它们具有一些特殊的性质，管好、用好这类货币资金是现代企业管理的一项重要内容。出纳管理功能是出纳人员对此类资金进行管理的有效工具。它包括出纳签字、支票管理、现金和银行存款总账和日记账的查询与输出、资金日报、期末银行对账等功能，并可对现金、银行存款的收入与支出，以及长期未达账项等提供审计报告。出纳管理的功能模块划分如图4-1所示。图4-1出纳管理的功能模块划分图二、出纳管理的数据存储设计出纳管理所涉及到的数据基表，绝大多数在系统管理和凭证管理中已经给出，没有给出的有支票登记簿数据基表和银行对账单数据基表。支票登记簿和银行对账单两个数据基表的名称分别为Zpdjb和Yhdzd。在Zpdjb基表中存储支票登记数据，包括已报销的支票和未报销的支票，支票登记簿不设计历史数据基表，该基表的作用是对领用支票进行登记和管理。在Yhdzd基表中存储银行对账单期初未达项数据和银行对账单数据，该基表的作用是在期末进行银行对账，编制余额调节表，对长期未达账进行审计等，银行对账单不设计历史数据基表。Zpdjb和Yhdzd两个基表的数据结构分别如表4-1和表4-2所示。表4-1支票登记簿基表的数据结构列名含义数据类型长度主键完整性约束Zth账套号字符型2组合主键非空Kmbh科目编号字符型20组合主键非空Zph支票号字符型6组合主键非空Lyrq领用日期日期型非空续表4-1Lydw领用部门字符型16Lyr领用人字符型8非空Je金额数值型15.2非空Yt用途字符型20Bxrq报销日期日期型Bz备注字符型40表4-2银行对账单基表的数据结构列名含义数据类型长度主键完整性约束Zth账套号字符型2组合主键非空Kmbh科目编号字符型20组合主键非空Ph票号字符型6组合主键非空Rq日期日期型非空Jsfs结算方式字符型8Jfje借方金额数值型15.2Dfje贷方金额数值型15.2Ye余额数值型15.2第二节出纳签字与支票管理的功能设计一、出纳签字的功能设计为加强企业现金收入和支出的管理，出纳人员可通过出纳管理功能对制单人员填制的带有现金或银行存款科目的凭证进行检查核对，主要核对收付款凭证的科目金额是否正确，对于审查认为有错误或有异议的凭证，应交与制单人员修改后再核对。只有经出纳签字的凭证才能进行审核和记账处理。这样才能确保登记到账簿的每一笔收付款业务的准确和可靠。在计算机上对收付款凭证进行出纳签字，并将出纳签字结果存入计算机，其目的有两个，其一是防止其他人员对已出纳签字的收付款凭证进行修改，凡是经出纳签字的收付款凭证，系统将拒绝任何人对其进行修改；其二只有经出纳签字的收付款凭证，即加注出纳签字标志的收付款凭证，才能进行审核和记账处理，因此，达到了防止未经出纳签字的收付款凭证进入会计信息系统。在系统中需要进行出纳签字的收付款凭证有两种，其一是未进行出纳签字的收付款凭证；其二是经出纳签字，但在记账前发现有疑义，利用出纳签字功能将其出纳标志改为未签字。在进行出纳签字时，首先要输入查询条件，找到出纳签字对象，然后再对查询出来的收付款凭证进行出纳签字。在出纳签字中，收付款凭证查询条件的输入界面如图4-2所示。图4-2出纳签字—收付款凭证查询条件输入窗口在图4-2中，首先要选择查询对象，查询对象为一组单选项，从中选择且必须选择一项；然后再对“收款凭证”和“付款凭证”两个复选框进行选择，若凭证设置分收付转，则这两个复选框可选，否则这两个复选框失效；最后输入凭证号、日期、制单人三个查询条件项，这三项与凭证审核的对应查询条件项相同。输入完查询条件之后，选“确认”则系统按输入的查询条件，在当年凭证基表（Pz）中，将满足条件的收付款凭证查询出来。查询时，若凭证设置分收付转，则凭证类型根据条件选择，其值必为“收款”或“付款”或两者兼有，否则凭证类型值必为“收付”。其查询结果如4-3所示，若选“放弃”则此次输入的查询条件作废。由于在出纳签字时，其收付款凭证查询条件一般都是不同的，所以不必设计“输出”和“引入”功能。图4-3出纳签字—待出纳签字凭证出纳签字功能与凭证审核功能类同，在图4-3中，显示满足条件的待出纳签字凭证，其内容与凭证审核相同。对于未出纳签字的凭证既可以使用“出纳签字”功能逐个凭证签字，也可以使用“批出纳签字”功能，一次将查询出来的所有未出纳签字凭证全部签字通过，以便加快出纳签字速度，但此功能必须谨慎使用。在出纳签字过程中可使用“批取消出纳签字”功能，将已出纳签字但未审核记账的所有凭证，取消其出纳签字，使其变为未出纳签字。对于已出纳签字但未审核记账的凭证（包括以前出纳签字的和刚刚出纳签字的凭证），