会计学本章学习(xuéxí)目标本章(běnzhānɡ)教学内容货币资金按存放(cúnfàng)地点和用途分类教学重点(zhòngdiǎn)和难点补充内容：库存现金内部控制(kòngzhì)制度现金(xiànjīn)收入的内部控制第一节、库存现金（一）现金管理的内容(nèiróng)1．现金(xiànjīn)的适用范围2.现金(xiànjīn)的库存限额3.现金日常收支(shōuzhī)管理③企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；④因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他(qítā)特殊情况必须使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由本企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（二）库存现金的会计(kuàijì)处理库存现金的账务处理(chǔlǐ)2.现金(xiànjīn)清查第二节、银行存款银行结算方式（通过(tōngguò)实验完成）1．银行转账(zhuǎnzhànɡ)结算方式九种银行存款转账结算方式的比较分析支票(zhībiào)的种类/支票(zhībiào)结算进账单（二）银行本票(běnpiào)结算方式银行(yínháng)本票的种类定额(dìngé)本票不定额(dìngé)本票本票(běnpiào)的背书银行(yínháng)本票（三）银行汇票结算(jiésuàn)程序（四）商业汇票(huìpiào)结算方式商业(shāngyè)汇票的种类银行(yínháng)承兑汇票银行(yínháng)承兑协议银行(yínháng)承兑汇票商业(shāngyè)承兑汇票商业(shāngyè)承兑汇票贴现（五）汇兑结算(jiésuàn)方式（六）委托收款结算(jiésuàn)程序（五）信用卡信用卡（九）信用证结算(jiésuàn)程序银行存款的清查(qīngchá)未达账项是造成银行对帐单上的余额与企业的银行存款账户的余额不同的主要原因，主要包括：①企业已收款入账(rùzhànɡ)，银行尚未收到的款项；②企业已付款入账(rùzhànɡ)，银行尚未支付的款项；③银行已收款入账(rùzhànɡ)，企业尚未收到的款项；④银行已付款入账(rùzhànɡ)，企业尚未记录支付的款项。当发生未达账项时，会导致银行对帐单上的余额与企业的银行存款账户余额不同，企业应逐笔核对，查明原因，将两者调节相符。一般通过编制银行存款余额调节表来进行调节。银行存款余额调节表有两种编制方法，一种是以银行对帐单余额（企业的银行存款账户余额）为起点，加减调整项目，调整到企业的银行存款账户余额（银行对帐单余额）。另一种方法是，分别以银行对帐单余额、银行存款账户余额为起点，分别加减各自的调整项目，得到相同(xiānɡtónɡ)的正确余额。银行存款余额(yúé)调节表的计算公式如下:【例2-6】甲公司20×7年5月31日收到开户银行提供(tígōng)的对帐单余额为3500元，当日企业的银行存款账户余额为31500元。经过逐一核对，发现有以下未达账项：1．公司在5月27日收到并送存银行的乙公司支票3000元，因付款单位存款余额不足被退回，银行尚未通知该公司。2．银行收取手续费500元，已记录在本月的银行存款对帐单上，而甲公司尚未记录。3．甲企业2007年5月25日签发支票，支付丙公司货款5000元，至5月31日银行尚未办理。4．银行收到乙公司转来的购货款2000元，但公司尚未收到银行转来的通知单。根据上述资料编制银行存款余额调节表。银行存款余额(yúé)调节表四、其他(qítā)货币资金（一）其他货币资金的概念(gàiniàn)及内容1、外埠(wàibù)存款2、银行汇票存款(cúnkuǎn)3、银行(yínháng)本票存款4、信用卡存款(cúnkuǎn)5、信用证保证金存款(cúnkuǎn)6、存出投资(tóuzī)款