第PAGE\*MERGEFORMAT9页现代企业管理下的货币资金内部控制探究重庆师范大学涉外商贸学院经济学（经济与金融）2013级赵璐璐指导教师徐小琴中文摘要：目前,许多企业在企业制度只倾向于生产经营管理,但忽略了货币资金管理的重要性,无法充分发挥货币资金组织管理的作用。导致许多中小企业资产损失严重,会计不清楚,虚拟盈余真正亏,屡见不鲜。为了预防、制止这种情况,我认为企业很有必要强化公司的货币资金的内控制度，否则难以在竞争如此大的社会环境下立足。关键词：货币资金内部控制预算控制会计控制Abstract:Atpresent,manyenterprisesonlyfocusonproductionmanagementintheenterprisesystem,butignoredtheimportanceofmonetaryfundmanagement,unabletogivefullplaytotheroleofthemonetaryfundorganizationmanagement.Leadtomanysmallandmedium-sizedenterpriseassetslossserious,accountingisnotclear.Inordertopreventthiskindofsituation,Ithinkitisnecessarytostrengthenenterprisesystemoftheinternalcontrolofmonetaryfundofthecompany,otherwiseitisverydifficulttosocialenvironmentbasedonthecompetition.Keywords：InternalcontrolofmonetaryfundBudgetcontrolAccountingcontrol一、绪论（一）研究目的我国企业发展的现状简单来说就是：规模扩大，结构多元；这样的局面有利有弊，好的一面是反映了我国经济发展的程度，而这样的弊端也很明显，即过于分权导致企业凝聚力下降，特别是对资金的控制已经跟不上企业本身的发展速度，导致母公司对旗下子公司无法进行调控，这也就产生了子公司完全不会受到母公司的掌控与管理，企业货币内部资金控制遭到严重破坏，那么就会加大企业的资金风险，制约甚至破坏一个企业的发展。HYPERLINK"javascript:;"在当代社会，如何加强企业货币资金内部控制，对我们来说仍旧是一个非常重要和紧迫的任务。（二）研究意义HYPERLINK"javascript:;"建立健全良好的货币资金内部管控机制能够达到公司预期发展的要求，以及金融和遵从性要求，并且能够盘活资金，增强其流动性，提高公司对资金的使用效率，确保货币资金组织具有完整性、可靠性、不存在虚假性的要求，可以保证公司货币资金收支平衡。建立健全良好的货币资金管控机制能够很好的应对风险的发生，将越来越多的很有可能会发生的风险直接扼杀，这样就能够实现对资金的合理使用与高效监管，从而来保证公司开展各项业务具有法律效力，受到保护。（三）重要概念解析1.内部控制的基本概念通常是指某一个企业职工由于工作性质不同，可以互相制约相互监督的一种行为。企业利用内部审计部门来监督管理经济活动。2.货币资金基本概念经济学中对货币的定义是某一物品在市场当中价值的表现形式，其本质所指的是普通等价物，具备一定流通手段[1]。在市场经济中,货币不仅仅是纸币，还可以作为结算与信用工具，作为媒介在市场流通。HYPERLINK"javascript:;"它有一部分资金在财务部门，和其他除了财政部门的零碎或者是备用现金；但从会计核算范围的角度来看，货币资金仅仅只是指企业在财务部门那部分的钱。3.货币资金内部控制基本概念货币资金内部控制，是指公司在生产经营过程当中对所持有的现金、存款等有关货币开展目标管理的一个过程[2]。通过一系列的目标管理之后，可以帮助企业最大程度上对其货币资金进行控制。通过货币资金内部控制可以极大提高管理者的管理水平并且在某种程度上降低企业运行的风险，还可以制约协调企业职工，确保会计工作更加透明，使不法人员无机可乘。二、企业货币资金内部控制存在的问题（一）货币资金授权批准控制存在的问题对一个企业的日常经济活动当中，财务开支审批程序主要包括，生成单位申请，分管或主管领导审查签字，然后财务出纳确认无误后方可支付相应费用。但是对于很多企业而言，他们的总经理权利高度集中，如果一个企业仅依靠总经理“一只笔”审批的话，最终一定会造成总经理的权利过大，如果总经理不能善于使用自己的权利的话，会对企业的日常经营活动产生很大的不利影响；再者说，如果每一家公