专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省潮阳区2024税务师考试完整版（易错题）第I部分单选题（100题）1.甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则关于契税的税务处理正确的是()。A:甲单位缴纳1.5万元B:双方均不缴纳契税C:甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元D:乙单位缴纳1.5万元答案：A2.某企业2013年度销售收人净额为12000万元，销售成本为8000万元，2013年年束流动比率为16，速动比率为1.0，假定该企业年末流动资产只有货币资金，应收账款和存货三项.共计1600万元，期初存货为1000万元，则该企业2013年存货周转次数为()次。(2014年)A:8B:12C:15D:10答案：D3.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额200万元，运输费40万元、装卸费8万元、保管费6万元。该生产企业应缴纳印花税()元。A:280B:200C:300D:260答案：D4.下列关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的表述，正确的有()。A:委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B:固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的。应向劳务发生地主管税务机关申报纳税C:固定业户分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税E非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税D:以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人答案：C5.企业增资扩股时,投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分,应作为()。A:资本溢价B:营业外收入C:实收资本D:盈余公积答案：A6.张某2011年6月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为34万元，但自7月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。2011年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为()元。A:4800B:4166C:3000D:2400答案：A7.在编制资产负债表时，下列报表项目根据总账余额直接填列的有（）。A:长期待摊费用B:以公允价值计置且其变动计入当期损益的金融资产C:应收账款D:可供出售金融资产答案：B8.关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是()。A:自产自用应税消费品的，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量B:酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税C:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70％以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格D:以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产汽油、柴油的可以扣除委托加工时已纳税款答案：B9.某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A:4.96B:4.86C:5.28D:5.32答案：A10.某商场系增值税一般纳税人。2016年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，每一积分的公允价值是1元，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5000元（不含增值税税额）、成本为4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。不考虑其他因素，则因该顾客购物商场应确认的收入为()元。A:4750B:50000C:4707.5D:47100答案：A11.下列关于契税的表述，不正确的是()。A:房屋赠与不属于契税的征税范围B:以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税C:房屋产权相互交换，双方交换价值相等的，免纳契税D:买房拆料或者翻建新房，应照章征收契税答案：A12.根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是()。A:飞机B:养殖渔船C:火车D:汽车答案：D13.甲县居民王某在乙县因违反治安管理的有关规定，被乙县公安局拘留15天，王某不服，于