第PAGE\*Arabic\*MERGEFORMAT47页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT47页国防基本知识读本税收基本知识读本第一章税收概述1.税收是国家凭借（政治权利）通过（法律形式），强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式2.税收是国家以（社会管理者）的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以（资料生产者）的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。4.在现代市场经济条件下，税收的职能包括（财政职能，经济职能，监督职能），（财政职能）是税收最基本的职能，也是税收存在的基本依据。6、党的十六届三中全会提出进一步完善社会主义市场经济体制的任务，要求按照（“照简税制、宽税基、低税率、严征管”）的原则进一步完善税收制度。7、现代市场经济条件下税收原则包括（财政原则，公平原则，效率原则，适度原则，法制原则）9、税收的产生，从经济条件看，税收的产生是以（私有制的存在）为前提的；从社会条件看，税收是随着（国家的形成）而产生的。10、我国税制的指导思想是。（统一税法，公平税负，强化征管，规范税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，充分发挥市场机制的调节作用，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。新税制的建立，保证了国家宏观目标的实现和市场结构的高度化）。第二章税收负担1.从国家的角度看，税收负担反映国家在税收课征时的（强度要求），而从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在缴纳税收时的（负担水平）。2、宏观税负是（指一定时期特定地区的税收收入与其相应的国内生产总值（gdp）的比值）。包括（国家宏观税负、地区税收负担、行业税收负担、个税种税收负担）等具体内容。3、微观税负包括（企业总体税负企业税种税负企业产品税负个人税收负担企业税收负担）等具体税负指标。其中企业税收负担是微观税负问题的主体。4、税收负担由（经济因素税收政策因素税收征管因素）共同影响和决定。5、税收政策因素影响税负主要表现在（国家职能、政府收入取得方式、产业政策以及地区发展战略）等四个方面。6、中国全部政府收入由（预算内收入、预算外收入、制度外收入）构成。7、（社会保险税费）一般是与各税种的税收收入并列构成一国税收收入计算宏观税负的。中国目前实行的社保制度覆盖面只有约（20%）的人口。8、通常可用三类指标来描述生存产力发展水平。（一是经济发展水平，用人均gdp表示。二是都市化程度。三是总部经济影响）。9、中国行业税负问题包括五个层次，即（产业税负门类行业税负大类行业税负中类行业税负以及小类行业税负）。10、中国产业税负有两个主要特征。（一是产业税负高低差异大，第一产业税负最低，第二产业税负最高，第三产业税负位居中间;二是产业税负变动趋势不一致）。三、问答题1、什么是税收负担及其分类。税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业和个人之间的利益分配关系，也是税收发挥经济杠杆作用的着力点。按负担的层次划分，可分为宏观税收负担和微观税收负担。按负担的方式划分，可以分为等比负担、量能负担和等量负担。按负担的内容划分，可以分为名义税收负担和实际税收负担名义2、中国宏观税负水平及主要影响因素。3、在对中国宏观税负进行国际比较是应注意哪些问题。4中国地区税负水平的主要特征及影响因素。5、行业税负的主要内容及行业间税负差异的主要原因。6、影响企业总体税负的因素。二、是非题1、错误（营业税税负是营业税占营业收入的比重，企业所得税税负是企业所得税占企业利润总额的比重。）2、错误（人均gdp高的国家，税负水平相对较高，人均gdp水平低的国家，税负水平相对较低。但人均gdp相近的国家税负水平相差很大，不少人均gdp低的国家比一些人均gdp高于他们的国家税负水平还高，同样也存在着不少反例。）3、正确（政府收入一定的情况下，税收所占比重高，税负就高，税收所占比重低，税负也低。）4、错误（需求弹性大于供给弹性的，消费者负担的比例小于生产者负担的比例；需求弹性小于供给弹性的，消费者负担的比例大于生产者负担的比例。）5、正确（拉姆齐法则基本内涵是对弹性相对较低的经济活动征收相对较重的税收，而对弹性较高的经济活动征收相对较轻的税收，可以提高税收效率。）6、正确（地区税负贡献率由两个因素构成。一是地区税负水平；二是地区gdp占全国gdp的比重，两因素的乘积即是税负贡献率。）7、错误（中国高征低退的进出口税收制度，在净出口大于零的情况下，不仅不形成负税收，还带来净收入。）8、正确（中国内外资企业税负差异主要来自流转税税负差异和所得税税负差异）9、错误（未来实行综合和分类相结合的个人所得税制度以及资源税、社保税环保税、地方税的改革均属于增收政