目录第一章总则…………………………………………1第二章内部会计管理体系…………………………1第三章帐务处理程序………………………………3第四章会计人员岗位责任制度……………………4第五章会计核实……………………………………7第六章会计稽核制度………………………………21第七章成本核实制度………………………………25第八章固定资产管理制度…………………………27第九章内部牵制制度………………………………32第十章财务收支审批制度…………………………34第十一章财产清查制度……………………………36第十二章计量验收制度……………………………37第十三章会计档案管理制度………………………37第十四章财务人员考评制度………………………40第一章总则第一条我企业为全民全部制企业，实施独立核实，自负盈亏，是含有法人资格经济实体，为了落实实施党方针政策，认真实施国家财经制度，加强财务管理，努力降低成本费用，提升经济效益，特制订本制度。第二条本制度是依据国家财政制度和《会计法》、《会计基础工作规范》、《房地产开发企业会计制度》及结合总企业管理方法、手续制度等方面具体情况而制订。本制度没有列入，应按国家相关制度及企业其它管理制度要求实施。第三条企业领导要加强对财务工作领导，会计人员要认真实施《会计法》、《会计基础工作规范》、《房地产开发企业会计制度》和国家相关财经纪律及本制度相关要求。第二章内部会计管理体系第四条企业总经理直接领导和监督财务部工作，负责会计机构设置、会计人员任免，对会计工作和会计资料真实性负责。第五条财务责任人（会计主管）岗位责任。1、在企业总经理领导下，具体领导单位。财务管理和会计核实工作，主动宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度。2、负责制订或完善本企业内部财务管理制度。3、组织编制本企业财务计划，并监督和分析计划实施情况。4、负责筹集生产资金，确保企业生产经营正常运行。5、负责登计总帐，审核会计报表、帐簿，对企业各项经济业务进行审核和监督。6、会同相关部门组织资产清查工作。7、参与企业生产经营管理决议，参与确定经济协议协议及其它经济文件。8、负责向企业领导和职员代表大会汇报财务收支情况和经营结果。9、组织本部门同志学习政治理论和相关业务学习，负责会计人员考评，参与会计人员任用和调配。10、办理领导和上级管理部门交办其它工作。第六条主办会计岗位职责1、参与企业内部财务管理制度制订和完善。2、负责对其它会计人员所制会计凭证、帐簿稽核业务。3、组织编制会计报表，做到数字正确，帐表相符，报送立即，而且有简明文字说明，六个月报和年报附有财务分析汇报。4、负责和企业其它部门相关业务联络和协调。第七条财务部和其它职能部门联络企业其它部门负责提供真实、正确原始凭证作为会计核实依据，如发票、协议、工程拨付申请单、工程结算单等，财务部门对提供原始凭证进行审核，并对不清楚事项进行咨询，对不正当，不符合规章制度事项要拒绝办理或根据要求给予纠正。其它部门应向财务部提供相关信息及用款计划，方便财务部门编制财务计划和进行成本控制。第三章帐务处理程序第八条会计科目标设置。会计科目必需严格根据《房地产开发企业会计制度》和财务部相关文件设置和使用，并结合本企业业务特点设置明细科目。成本核实必需按项目设置项目成本明细帐。第九条会计处理程序原始凭证记帐凭证汇总原始凭证现金、银行日志帐科目汇总表明细分类帐总分类帐会计报表第四章会计人员岗位责任制度第十条成本费用材料核实会计岗位责任1、依据《房地产开发企业会计制度》和企业成本管理制度，编制成本费用计划。2、加强成本管理基础工作，会同相关部门建立健全各项原始统计，定额管理和计量检验等制度，为正确计算成本，加强成本管理提供可靠依据。3、严格按成本核实措施要求成本费用项目和成本核实对象，登记成本、费用明确帐、正确搜集分配生产费用。4、编制成本，费用报表，进行成本、费用分析和考评。5、协同稽核岗位会计，审核原始凭证及编制记帐凭证。6、会同相关部门确定材料管理和核实实施措施，负责材料明细核实和往来结算业务。参与库存材料清查盘点。第十一条往来结算会计岗位责任1、严格实施企业债权债务清算制度，对暂收、暂付、应收、应付，备用金等加强管理，立即清算。2、办理其它往来款项结算业务。对多种应收暂付款项，要立即催收结算；应付暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回应收款英和无法支付应付款项，应查明原因，根据要求报经同意后处理。3、负责其它往来结算明细核实。对各项往来款项，要根据单位和个人分户设置明细帐，依据审核后记帐凭证逐笔次序登记，并常常查对余额，年底抄列清单，并向领导汇报。第十二条稽核岗