专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年广东省茂南区税务师职业资格内部题库及答案【基础+提升】第I部分单选题（100题）1.2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税()万元。A:41.2B:13.6C:20.6D:27.2答案：B2.周某到家具店买家具，看中了一套家具，并与家具店签订了合同，合同价款8000元。周某预付货款4000元，家具店保证3天内将货送到周某家。因为车辆紧张，家具店没有在3天内逆货，而第4天家具店失火，此套家具被焚毁。根据规定，对本素正确的处理是()。(2010年)A:由周某承担损失，周某应补交所欠货款4000元B:主要由家具店承担损失，周某也应适当承担损失C:由家具店承担损失，家具店应退还周某预付贷款4000元D:由周某、家具店双方平均分担损失，周某不补交货款，家具店不退还预付货款答案：C3.注册税务师代建个体工商业户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。A:银行存款余额调节表B:资产负债表C:应税所得表D:留存利润表答案：C4.下列业务中，应当征收增值税的有（）。A:燃油电厂从政府的财政专户取得的发电补贴B:存款利息C:贷款利息D:被保险人获得的保险赔付E电力公司向发电企业收取过网费答案：C5.2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是()。A:可以从销售收入中扣减B:作为财务费用在税前列支C:实际发生损失时可以据实扣除D:作为销售费用在税前列支答案：C6.某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2016年进口一批应征消费税的货物，到岸价为120000致元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（）元。A:1136466.06B:1017139.28C:1130768.92D:949301.49答案：C7.中国公民王某为某出版社专业作者。2015年12月5日该出版社出版了王某的一部长篇小说，支付稿费30000元；12月16日王某从电视剧制作中心获得剧本使用费60000元；12月25日王某将其另一部作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入20000元；当月王某还为另一出版社审稿，取得审稿收入3800元。2015年12月王某应缴纳个人所得税()元。A:20520B:15945C:16725D:16760答案：D8.下列关于应收利息账务处理的表述中，正确的是()。A:未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目B:按期计提债券利息时，应按已到付息期按面值和实际利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目C:未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和实际利率计算确定应收利息的金额，借记本科目D:企业购入分期付息、到期还本的持有至到期投资等，已到付息期按实际利率计算确窟的应收未收的利息，借记本科目答案：A9.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A:45B:10C:15D:30答案：B10.2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税()元。（2009年）A:28000B:32000C:27000D:26000答案：D11.甲公司2014年5月10日因销售商品应收乙公司账款1000万元，该应收账款的未来现金流量现值在2014年6月30日、2014年12月31日、2015年6月30日、2015年12月31日分别为900万元、920万元、880万元、890万元。则2015年度甲公司因计提该应收账款坏账准备而应计入“资产减值损失”科目的金额为()万元。A:30B:-10C:10D:40答案：A12.某财政全额拨款的事业单位，2015年9月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具件和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据