引言信用证自19世纪问世以来，迅速普及世界各地，给贸易双方带来许多的便捷与安全，被英国Ken大法官称为“国际贸易的生命血液”。因为其具有较高的安全性和较为规范的管理制度，并且以银行信用取代商业信用，有效解决了买卖双方互不信任的问题，较之单纯以商业信用为保障的汇付、托收等国际结算方式具有无可比拟的优势。然而，由于在信用证的应用过程中，存在交易的货物与单据相分离的情况，商业银行在具体的审核过程中，难免会出现纰漏，导致信用证诈骗案件愈发猖獗，严重阻碍了国际贸易的正常进行，损害了交易双方乃至国家之间的信用关系。而我国在信用证的实际操作过程中，虽然已经制定了相应的法律法规，如《中华人民共和国票据法》，但是由于市场主体规范程度不高、商业银行监督管理不严以及相应的法律法规体系不健全等原因，尚不能较好地遏制信用证诈骗现象[1]。2014年爆发的青岛港仓单融资案件，是我国信用证的实际操作过程中出现的较为严重的案件，涉案金额高达数百亿元，涉事的商业银行超过二十家，危害极为严重。通过研究青岛港仓单融资案件，分析案件的成因，进而改善信用证应用方面的相关制度，遏制此类事件发生，是我国亟需解决的一个课题。1信用证欺诈相关理论概述信用证是贸易双方通过商业银行的信用方式进行贸易结算的一种手段，可以节省贸易双方的交易时间，为双方提供便利。但与此同时，信用证诈骗现象也随着信用证使用的兴起涌入市场，严重地破坏了市场的平衡，损害了参与者的利益，破坏了银行的信用度。1.1信用证介绍1.1.1信用证的概念信用证是开证行根据开证申请人的要求开给受益人的一种书面凭证，如果受益人满足了约定条件，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额[2]。简言之，信用证是银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。也就是说信用证是一种商业银行开立的书面文件，它的作用相当于商业银行利用自身信用，保证收货人的付款行为。由于在商业贸易，尤其是国际贸易过程中，交易的双方并不能够完全保证双方信用度可靠，存在着付款后无法收货或者发货后不能收款的风险，鉴于此，商业银行推出了信用证的服务，以商业银行的信用担保交易双方的利益，保障交易的规范进行（如图1-1）。信用证在当前的国际贸易过程中应用广泛，在很大程度上规范了国际贸易行为，为全球经济的健康发展提供了强有力的保障[3]。1.1.2信用证的特点（1）信用证是一项独立文件信用证是建立在贸易合同基础上的，与贸易合同之间关系紧密，与此同时，信用证也具备一定的独立性。贸易合同是用来约束贸易双方的责任、权利和义务，而信用证则是用来约束开证行和受益人的契约，在约束对象与约束的内容等方面，信用证是独立于贸易合同的。（2）开证行负第一付款责任信用证的应用，是保障国际贸易双方在贸易过程中的资金、货物安全，而这种保障的渠道，是通过开证行的信用作为条件的，为此，《跟单信用证统一惯例——2007年修订本，国际商会第600号出版物》（以下简称UCP600）规定，开证行应当负第一付款责任。具体来讲，UCP600规定，信用证的开证行应当在审核申请人的各项单据后，确保单据符合要求的情况下，向信用证受益人支付相关款项；同时，开证行也可以通过授权的方式，将付款责任交由另一家银行承担，但开证行仍需履行第一付款责任。（3）信用证处理的是单据业务UCP600规定，信用证所处理的业务与贸易双方的货物、服务等无关，仅需要处理相关的单证。同时，开证行的付款依据也不需要考察贸易双方的行为，当单证符合要求后，就应当履行付款义务。由此可见，信用证仅仅是处理单据的一项合同。1.1.3信用证交易中的原则（1）严格相符原则在信用证使用过程中，商业银行借用自身的信用，担保货物交易双方的资金、财产安全，由此可知，商业银行承担比较大的风险。为此，在实际操作中，信用证具有严格相符原则，即发货方在向商业银行提请支付款项时，必须提交完整的相关单据及证明材料，而且，这些单据要严格与信用证要求相符。即银行只审查单据的表面真实性、完整性、一致性，只要“单证相符”、“单单相符”。在这个前提下，商业银行才会向发货方支付款项，即使出现细微的纰漏，商业银行也有权拒绝付款。这一方面是为了保障商业银行的权益，避免伪造单证、恶意骗款等事件，另一方面也是为了规范市场行为，保护收货方的利益[4]。（2）独立抽象原则在UCP600中规定“就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。因此，银行关于承付、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响”。独立抽象原则是为了区别信用证和交易双方的具体贸易行为而提出的，这个原则规定，信用证的使用是独立于贸易合同的，同时