内部控制理论和实务内容概述WHY——理解内部控制的重要性背景过程过程404条款的适用对象及要求上市公司分类分批实施内控国资委、财政部关于加快购建央企内控体系有关事项的通知国内上市公司现状上市公司现状内控的学习一、内控理论更新一、内控理论更新内部控制与目标设定——经营目标更新描述不同的控制如何影响原则，如:内部控制的局限我国企业内部控制规范体系内部环境[治理结构][审计委员会][内部机构设置][企业文化][人力资源政策][员工聘用][内部审计]风险评估风险识别风险识别（续）风险识别（续）[风险分析的概念][风险应对策略]控制活动控制措施[职责分离控制][授权审批控制]授权一般包括常规授权和特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权；特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的临时性授权。[财产保护控制][会计系统控制][分析与报告控制][绩效考评控制]信息与沟通[内部信息采集][外部信息采集][内部沟通][外部沟通][信息技术控制][反舞弊机制建立]内部监督[检查评价主体][检查方式][缺陷评估与报告][缺陷分析][内控自我评价]内控实务问题剖析二、内控实务问题剖析实施内控三、实施内控三、实施内控三、实施内控三、实施内控三、实施内控：从内控到风险管理结语结语：从招式到口诀Q&A谢谢！Copyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinX公司内控自我评估报告（深市）Z公司内控自我评估报告（沪市）Copyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCOSO的新成果（1）Copyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCopyright@YuanMinCOSO的新成果（2）：KRIsCOSO的新成果（2）：KRIs