专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年辽宁省义县税务人员能力认证资格题库含答案【B卷】第I部分单选题（100题）1.下列个体工商户生产经营所得的税务处理，符合个人所得税相关规定的是()。A:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%B:对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补C:个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除D:个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除答案：A2.2015年8月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批粮食白酒应纳消费税金为()万元。A:8.2B:4.775C:4.8D:7.91答案：C3.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有()。A:员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税B:员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C:取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税D:员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税答案：D4.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()A:银行账户所记企业存款余额B:企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差C:企业账户所记存款余额D:企业账户与银行账户所记存款额之差答案：D5.某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为()万元。A:20B:28.84C:23.4D:28.4答案：C6.甲公司与2014年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付当年利息。该公司债券票面年利率为5%，面值总额为300000万元，发行价格总额为313317万元；另支付发行费用120万元，发行期间冻结资金利息为150万元。假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际年利率为4%。2015年12月31日该应付债券的账面价值为()万元。A:308283.67B:310880.88C:308316.12D:31084968答案：C7.不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还债务能力软弱的是()。A:产权比率较高B:应收账款周转天数较短C:资产负债率较低D:总资产报酬率较低答案：A8.王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有()。（契税税率为4%）（2011年）A:王先生将门面房投资需缴纳契税E王先生承受破产企业的门面房免征契税B:王先生应缴纳契税0.08万元C:甲企业应缴纳契税3.6万元D:破产企业应缴纳契税2.4万元答案：C9.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。A:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产B:企业转让一椽房产给政府机关用于办公C:房地产开发企业将建造的商品房作价八股某酒店D:企业间互换办公用房答案：A10.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由该会计师事务所赔偿当事人80万元的损失。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是()。A:甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任B:甲、乙、丙均承担无限连带责任C:该会计师事务所以全部财产为限承担责任D:甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任答案：D11.下列业务中，应征收增值税的项目是（）。A:纳税人取得的中央财政补贴B:房地产主管部门代收的住房专项维