第四章商业银行财务管理章节目录第一节商业银行财务管理概论一、商业银行财务管理的作用二、商业银行财务管理体制案例：美国商业银行财务管理体制的整体框架资料来源：唐有瑜，《美国商业银行财务管理体制的特点》，上海会计2002.05三、商业银行财务管理的步骤四、商业银行财务管理的内容第二节收入与成本管理一、增加收入的途径二、增加收入的策略三、商业银行成本管理案例2商业银行的经营亏损应如何解决?按照客户存款日均余额1000元、75％的贷存比、1％不能收回计算，将此笔资金贷放出去1年，银行可获利差收益26.93元[即750*(5.31％-0.72％)-750x1％]。假设该客户每月存或取款一次，则银行的服务成本为67．56元(即5．63x12)，这样1年下来银行将会为此客户亏损40．63元。二、思考题1．你认为商业银行的储蓄业务应不应该进行成本核算?2．依据上述案例中的假设条件，你认为存款超过多少元的储户才可能给银行带来利润?3．你认为商业银行开展业务时应该如何兼顾社会效益与自身的经济效益?三、案例分析在商品经济环境中，银行首先是企业，不是福利机构，应该根据成本原则和效益追求选择经营范围和经营方式。从优化客户结构的角度看，收费策略对商业银行提高营利能力和服务水平不无裨益。据不完全统计，目前几十元左右的户头占我国银行开户数的10％，有些甚至还是睡眠户。银行的资源是有限的，不可能满足客户的所有需求，进而占领所有市场。银行什么样的客户都想要是不现实的。允许商业银行实行服务收费，可以促进商业银行业务的拓展和服务质量的改善。随着业务的不断发展，客户持续增多，供求矛盾会越来越突出。如果听凭大量散户占据有限的资源，银行就不能集中精力为高端客户提供优质服务。在我国，由于国有商业银行长期免费提供存取款服务，已经使大多数民众形成了这样一种观念：除了贷款，国有商业银行的其他服务都应该免费。因此许多客户会以种种理由拒绝国有商业银行收取服务费用，而银行为了留住客户也妥协让步不收费。一些传统的中间业务(像资产评估等业务)都无法收取手续费，更不用说新业务了。根据农业银行内部研究机构的调查结论，只有存款超过1200元的储户才可能给银行带来利润；而以工商银行为例，存款在100元以下的客户占其总存款户的10％-20％，这些存款不仅不能为银行带来利润，而且还占据了大量的资源。一些银行网点的营业厅经常熙熙攘攘，客户排成长龙阵，其中不乏仅取几十元甚至几元的。倘若客户只提取几元钱，银行也同样要为此付出相同的服务成本，殊不知这些低端客户享受的“免费午餐”实际上是要银行赔本付费的。同时网点过度喧嚣，又让部分高端客户望而却步。有些网点看来门庭若市，业务繁忙，但等到银行结算利润时，利润却少(甚至亏)得令人吃惊。银行经营中存在着一个“二八定律”，即80％的效益是由20％的客户创造的。因此，对20％的客户提供比80％的客户更优质的服务似乎可以理解。大量的小余额账户占用了银行的资源，却不能为银行带来程度适当的收益而导致银行亏损，银行理应收取一定的账户管理费。(案例来源：刘忠燕，《商业银行经营管理学案例》，中国金融出版社，2004)第三节商业银行财务报表一、资产负债表资产二、损益表营业收益第四节商业银行财务分析一、盈利能力比率二、营业支出的比率三、流动性比率四、风险比率第五节商业银行绩效管理一、传统财务比率法二、风险调整绩效度量方法（RAPM）三、平衡积分卡第六节商业银行的股利政策一、影响股利政策的因素二、通常采用的几种股利政策三、商业银行股利分配复习思考题