会计学目录(mùlù)一、传统票据(piàojù)业务案例（一）贷款作保证金签发(qiānfā)银行承兑汇票检查(jiǎnchá)重点：（二）使用克隆发票办理贴现(tiēxiàn)业务A行2012年9月5日-12月5日累计(lèijì)为某机械设备有限公司办理银行承兑汇票贴现81748万元。该公司注册资本500万元；公司性质：有限责任公司；经营范围：机械设备、电子产品、计算机软硬件及外辅设备、通讯器材、建筑材料、日用百货、办公用品、家用电器批发、零售。2011年度主营业务收入为79300万元。中介机构介入(jièrù)票据市场，扰乱秩序二、票据(piàojù)业务创新案例高风险业务按低风险管理该行总行批复要求“在办理该业务时，应严格审核该业务的贸易背景真实性，…同时审慎判断理财产品项下的资金来源合规合法性，…须加强相关贷后管理，防止客户套取银行信用(yínxínɡxìnyònɡ)骗取信贷资金或资金套利等违规行为发生”。由于担保方式为信用，所以该业务为100%敞口的高风险业务，但实际操作中支行及分行认定为低风险业务，未进行贷后管理。三、以票据(piàojù)业务虚增规模案例以自开自贴的方式滚动签发(qiānfā)银承，虚增资产负债规模以自开自贴的方式(fāngshì)滚动签发银承，虚增资产负债规模由业务(yèwù)品种演化为调剂手段，虚增规模四、以票据业务隐藏规模(guīmó)案例某股份制银行(yínháng)石家庄分行通过“买入返售+买入返售+买断(mǎiduàn)”隐藏信贷规模、低估风险资产五、几点感受(gǎnshòu)谢谢！