会计学第一节金融监管的必要性一、金融监管的内涵及其发展★金融监管是金融监督与金融管理的复合称谓。★金融监管有狭义和广义之分。★金融监管是伴随(bànsuí)着近代银行的产生而开始的。★早期的金融监管与现代的金融监管有很大不同。二、金融监管的一般(yībān)理论（一）社会利益论这种理论认为，金融监管的基本出发点就是要维护社会公众的利益。（二）金融风险论这一理论的主要观点是，金融业是一个特殊的高风险行业，这种特殊性决定了国家特别需要(xūyào)对该行业进行监管。（三）保护债权论这种理论认为，为了有效保护债权人的利益，需要(xūyào)进行金融监管。三、金融监管的必要性第二节金融监管体制(tǐzhì)★金融监管体制是指金融监管职责和权力分配方式的制度(zhìdù)安排。一、集中(jízhōng)监管体制二、分业监管(jiānguǎn)体制三、金融监管体制(tǐzhì)的发展趋势第三节金融监管的目标(mùbiāo)与原则一、金融监管的目标(mùbiāo)二、金融监管的基本(jīběn)原则第四节金融监管的主要(zhǔyào)内容★在市场经济和金融体制发展的不同历史阶段，一国的中央银行或货币管理当局执行金融监督管理的目的、内容、基本原则、方式等都不尽相同。★中央银行或货币管理当局对金融业的监督归纳起来，包括三方面的内容：一是为防止银行遭遇风险而设计的预防性监管；二是为保护存款者的利益而提供(tígōng)的存款保险；三是为避免银行遭遇流动性困难，由货币当局在非常状态下所提供(tígōng)的紧急救助。★这三方面在西方国家统称为金融监管的“三道防线”。一、预防性管理(guǎnlǐ)二、存款(cúnkuǎn)保险制度三、紧急(jǐnjí)救援四、国际金融监管的变革(biàngé)与发展可以(kěyǐ)预见：第五节中国金融监管体系(tǐxì)的形成与发展★中国历史上由于长期处于半封建半殖民地的社会，商品经济不发达，金融业比较落后，缺乏建立现代(xiàndài)金融监管制度的基本条件。★尽管如此,在中国金融业的发展过程中，逐步形成了以内部稽核为基本形式的金融监管制度，并成为中国近代金融监管的原始形式。1905年8月成立的户部银行就在内部设有“稽核”、“监事”的职位。1924年8月孙中山先生成立了国民党革命政府的中央银行，从一开始就注重金融监管工作。1928年11月南京国民政府成立的中央银行，在总行(zǒnɡxínɡ)也设置了稽核处。1932年2月在革命根据地瑞金成立的中华苏维埃共和国国家银行，规定其账务要接受财政人民委员会的审查。1950年11月经政务院批准的《中央人民政府中国人民银行试行组织条例》中，就规定了在总行(zǒnɡxínɡ)设立检查处。★改革开放以来，随着中国金融业的迅猛发展，出现了多元化的金融机构、多种类的金融工具和金融业务，引进了外资金融机构。★为了适应这种局面，我国金融监管体制的变化划分为两个阶段：1992年以前，中国人民银行行使金融监管职能(zhínéng)，是单一金融监管机构模式。从1992年开始，监管体制开始向分业监管过渡。分业监管体制正式形成的标志是1998年11月18日成立中国保险监督管理委员会。★从目前我国金融监管体制来看，属于分业监管的模式。中国银监会、中国证监会、中国保监会这三个金融监管部门各司其职(ɡèsīqízhí)，分工合作，共同承担金融业的监管责任。★中国香港特别行政区的金融监管体制有自己的特色。★在中国澳门特别行政区，划定了银行及银号的业务范围，规定银号只能经营货币兑换业务等。★中国的台湾省目前也实行单一的集中监管体制。