PAGE\*MERGEFORMAT2摘要由于证券行业的规模正在逐渐扩大，面临的压力也越来越多。传统的内部审计不足以满足该行业的需求。对于整个证券行业来说，它不仅竞争非常残酷，而且还存在较高的风险。为了能够降低公司治理的风险，实行风险导向内部审计是非常重要的。然而证券行业对于风险导向内部审计的运用还不成熟，还有很多问题需要解决。所以对于证券行业来说，怎样改进和完善这一制度是很关键的。该文以联讯证券公司为例，依据企业运用风险导向型内部审计的状况，将风险导向内部审计在联讯证券的实施过程中发现过的缺陷和不足进行归纳和整理。提出完善方法来满足证券行业降低公司风险的需求，进一步提高风险导向内部审计的地位并对其存在的缺陷进行改进。关键词：证券公司；风险导向；内部审计；改进措施AbstractAsthescaleofthesecuritiesindustryisgraduallyexpanding,thepressureisalsoincreasing.Traditionalinternalauditisnotenoughtomeettheneedsoftheindustry.Fortheentiresecuritiesindustry,itisnotonlyverybrutalincompetition,butalsohashighrisks.Inordertoreducetheriskofcorporategovernance,itisveryimportanttoimplementrisk-orientedinternalaudit.However,theuseofrisk-orientedinternalauditinthesecuritiesindustryisnotmature,andtherearestillmanyproblemstobesolved.Soforthesecuritiesindustry,howtoimproveandperfectthissystemiscritical.ThisarticletakesLianxunSecuritiesasanexample,andsummarizesandsortsthedeficienciesanddeficienciesthattherisk-orientedinternalauditfoundduringtheimplementationofLianxunSecuritiesaccordingtothestatusoftheenterprise'suseofrisk-orientedinternalaudit.Proposeperfectmethodstomeettheneedsofthesecuritiesindustrytoreducecompanyrisks,furtherimprovethestatusofrisk-orientedinternalauditandimproveitsexistingdefects.Keywords:securitiescompany;risk-oriented;internalaudit;improvementmeasurePAGE\*MERGEFORMAT4PAGE\*MERGEFORMAT14第1章绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景证券公司是构成资本市场的关键之一，它为经济增长贡献了巨大的力量。证券行业虽然收入高，但是风险也高。所以降低风险是重中之重。虽然风险导向内部审计能使公司规避风险，加强公司的风险管理，使公司更好地运营和发展。但是目前风险导向内部审计制度在证券行业中的应用并不成熟。为了更好的降低风险，适应千变万化的资本市场。建立风险导向内部审计是非常重要的。1.1.2选题意义以风险为导向的内部审计不能将风险降低到可接受的程度是因为其进入证券行业的时间还不长。所以在实施的过程中会由于经验不足、制度不够完善而存在一些问题。帮助解决出现的问题是选择该论文题目的意义之一。本文以联讯证券为例，对怎样落实风险导向内部审计提出可行的建议。通过阐述实行以风险为导向的内部审计对证券行业带来的影响来说明运用风险导向内部审计的重要意义。希望通过本文能够为证券行业的审计发展提供建议。1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状风险导向内部审计率先在国外实施。它的存在体现了国外审计技术的进步。McNamee（1998）学者在90年代后期指出新的内部审计模式应该将风险的科学性识别、专业性评估和合理性控制直接与组织经营目标相联系，使审计活动的开展更有意义。COSO委员会（2001）的研究表明怎样降低风险已经成为企业内部控制最重要的部分。同时两者之间相互作用，