经济法基础第5章练习1——答案一、单选1．某外籍专家在我国境内工作月工资为30800元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。A、30000B、29200C、26800D、26000答案：D解析：根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得以每月收入减除费用1600元后的余额，为应税所得额，外籍人员和在中国境外工作的中国公民在16005元扣除额的基础上，再附加3200元的费用扣除额。该外籍专家月收入30800元-4800元费用，应纳税所得额为26000元。2．根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是()。A、财产转让所得B、稿酬所得C、个人提取原提存的住房公积金D、彩票中彩所得答案：C解析：根据个人所得税法律制度的有关规定，个人所得税的应税项目共11个应税项目：(1)工资、薪金所得：(2)个体工商户的生产、经营所得：(3)企业、事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；(5)稿酬所得：(6)特许权使用费所得；(7)利息、股息、红利所得；(8)则产租赁所得；(9)财产转让所得（财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得)；(10)偶然所得(偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得)；(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。个人提取原提存的住房公积金免于征收个人所得税。3．根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向公益事业捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。A、捐赠额不超过应纳税所得额的3％的部分B、捐赠额不超过应纳税所得额的12％的部分C、捐赠额不超过应纳税所得额的20％的部分D、捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分答案：D解析：根据个人所得税法律制度的有关规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。4．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是()。A、增值税8、房产税C、资源税D、关税答案：A解析：训—算应纳税所得额时准予扣除的税金不包括增值税。因为增值税为价外；5．王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税串为20％，并按应纳税额减征30％，劳务报酬所得适用个人所得税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元A、2688B、2880C、3840D、4800答案：B解析：应纳个人所得税额=20000×(1-20%)×20％×(1-30％)+（4000-800)×20％=2240+640=2880元6．企业所得税采用比例税率，按照税法规定，符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收。A、15％B、18％C、20％D、25％答案：C解析：统一后的企业所得税税率为25％，但国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了两挡优惠税率条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。7．企业所得税法规定的不征收收入是()。A、租金收入B、接受捐赠的收入C、纳税人对外投资分得的股息收益D、财政拨款答案：D解析：企业所得税法规定，收入总额中的财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府基金；国务院规定的其他不征税收入为不征税收入。纳税收入包括租金收入和接受捐赠的收入。对股息、红利收益，如果是非居民纳税。入从居民纳税人取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益为免税收入。8．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税总额时扣除。A、1.5％B、3％C、10％D、12％答案：D解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税总额时扣除。9．根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是()。A、国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息l坟入D、银行存款的利息收入答案：A解析：纳税人购买因债的利息收入为免税收入。10．下列不属于企业所得税纳税人的是()。A、甲有限责任公司B、乙股份有限公司C、丁中外合资企业D、个人独资企业和合伙企业答案：D企业所得税法规定法人组织为纳税人，因此不具备法人资格的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。11．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过()年。A、3B、5C、7