PAGEPAGE10第二章增值税法一、单项选择题1.某服装加工厂，2011年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年2月，该厂提供加工劳务价税合计35万元，另在加工过程中取得违约金5.95万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（）万元。A.3.9615B.6.9615C.2.95D.5.952.某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价25000元，向消费者收取现金99450元，该笔业务的销项税额为（）元。A.14450B.16906.5C.12656.5D.10817.523.某市电视机厂为增值税一般纳税人，2011年10月销售洗衣机，向某代理商销售1000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价1800元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售200台，不含税售价2000元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为8万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。A.27.53B.29.06C.27.87D.29.44.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。A.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续5.某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进饼干（库存账面成本为218500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少60000元（包括运费成本744）；丢失当年第三季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本200000元（增值税专用发票上注明的增值税额34000元）。进项税额转出额为（）。A.44256元B.44125.6元C.44129.52元D.44252.08元6.下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。A.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移B.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税C.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税D.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税7.某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元8.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A.黄金经营单位进口的标准黄金B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.企业将购进的酒用于招待客人9.某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款10.24万元，已知该设备2011年1月购入时的不含税价款为11万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款2.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.0.26C.0.27D.0.3610.下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（）。A.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B.装潢公司为客户包工包料装修房屋C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售酒水11.下列关于增值税规定，表述不正确的是，（）。A.对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税B.对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收C.中小学的学生课本在出版环节实行即征即退D.对三北地区供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征增值税12.下列说法不正确的是（）。A.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税D.古旧图书销售应当免征增值税13.某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为300万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.3万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额420万元，则本月应纳增值税额（）万元。A.71.379B.10.2C.10.179D.20.414.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年1月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款280万元，外购货物准予抵扣进项税额47.6万元通过认证。当月进料加