风险管理的目标和程序风险管理的目标是以最小的管理成本获得最大的安全保障，以减少风险事故造成的损失和对环境产生的不利影响。风险管理需要支付成本，需要进行成本一收益的核算，由此确定的风险管理目标才是科学的。风险管理目标是经济单位存在和发展的保证，是进行风险决策管理的向导。风险管理的成本和收益风险管理目标是风险管理单位在不同的风险管理方式之间进行成本一收益分析的结果。风险管理需要付出一定的成本，其带来的安全保障效果如何，需要进行风险管理的成本一收益分析。如果缺乏风险管理成本一收益分析，由此确定的风险管理目标，就是盲目的、缺乏科学性的管理目标。一、风险管理成本风险管理成本是指政府、企业或个人为规避各类风险进行投资、融资的货币成本总和。风险管理成本预测是在综合分析风险管理技术、管理方式、管理设备等因素的基础上，利用历史、现有的资料，对未来的成本水平进行核算。风险管理成本预测主要包括以下几个方面。1．预防风险成本。风险管理单位如果采取非保险方式预防风险，则需要在预防、防范风险方面支付资金，这部分支出就是预防风险成本。例如，某单位根据国家规定，采取改善生产环境的措施，分发职工防毒面罩等方面的费用，就是预防风险成本。2．保险金成本。风险管理单位如果采取保险方式转移风险，需要支付给保险公司保险费，这部分支出就是风险管理的保险金成本。例如，某企业投保财产保险，需要支付给保险公司3000元的保险费，这3000元保险费就是风险管理的保险金成本。3．保险以外防止损失扩大的成本。风险管理实务中，大量损失的风险是保险公司不予承保的。风险管理单位未保险的财产、人员等，在遭受损失时，需要支付的减少损失进一步扩大的费用，就是保险以外防止损失的成本。此外，因损失造成的相关服务成本、风险控制成本以及其他项目管理的成本等，也属于保险以外防损的成本。例如，获得法律保护的成本、给付第三方管理者用于雇员医疗保健的成本、防止损失和遏制破坏措施带来的成本等，都属于保险以外防损的成本。4、财务危机成本。由于遭遇风险事故会造成风险管理单位资金紧张、难以继续发展等风险，都属于财务危机成本。例如，由于风险事故的发生，银行不支付贷款的成本。又如，风险管理单位为度过难关，对外借款而支出的费用。5、担心不会产生预期效果的心理成本。担心投入风险管理费用而不会产生预期效果的心理成本，这种心理成本是复杂的，也是难以衡量的。一般来说，风险管理单位在计算风险管理成本时，暂时不考虑风险管理措施不会产生预期效果方面的心理成本。二、风险管理收益风险管理收益是指风险管理单位因采取风险管理措施所减少的损失。确定风险管理的收益，可以用以下公式表示：风险管理收益=风险管理不存在的损失-风险管理存在的损失-风险管理成本如果风险管理收益大于零，则风险管理方案是可行的，可以确定为风险管理目标；如果风险管理收益小于零，则风险管理方案是不符合实际的，不能确定为风险管理目标；如果风险管理收益等于零，则可以采取该风险管理措施，也可以不采取该风险管理措施。一般来说，风险管理的收益在短期内往往是难以体现的，这就需要风险管理者具有科学的态度和长远发展的战略眼光，运用正确的方法，能够大致地估算出风险管理的收益。三、风险管理的成本——收益分析风险管理的成本——收益分析是风险管理单位确定风险管理目标的基础，风险管理单位在进行风险管理成本——收益分析时，需要综合考虑影响风险管理的各方面因素。在考虑影响风险管理的因素时，越细致、越详尽地描述影响风险管理的因素，确定的风险管理目标就越接近现实，就越能够反映风险管理目标的全貌。例如，某大型造纸厂为了防范火灾风险进行风险管理，投保了一份免赔额为50万元，保险金额为500万元的保险合同，年保费支出为20万元。假设投保当年该厂就发生了火灾，实际损失为500万元。那么，该企业的风险管理收益为：风险管理收益=500万元—50万元—20万元—430万元。这是一个比较典型的特殊案例，保险公司的保险金额为500万元，造纸厂发生的损失也是500万元，而且投保当年就发生了保险责任范围内的风险事故，其风险管理收益为430万元。尽管如此，这并不妨碍我们对风险管理成本——收益分析的理解。假设企业在缴纳保险费10年以后发生了火灾，造成损失为500万元，则企业仍然可以获得风险管理收益。该企业的风险管理收益为：风险管理收益=500万元—50万元—1020万元—250万元。上例说明，企业采用以保险方式转移风险的管理目标是切合实际的，企业确定风险管理目标的科学基础是进行成本——收益分析。企业只有以成本——收益分析为依据，才能确定适合风险管理单位实际情况的风险管理目标。风险管理的目标风险管理单位只有确立明确的风险管理目标，才能主动、积极地管理风险，才能对风险管理的绩效做