客户签名日期项目实质性程序货币资金编制索引号ID1会计期间复核页次1核查程序适用与否工作底稿索引1、获取申报期内加盖银行印章得所有月份得银行对账单(资金流水),必要时可以重新向银行取得对账单。2、对于存在未达账项得银行账户应获取并复核余额调节表:2、1核对调节项得合理性,同时结合期后回款(付款)情况验证银行存款余额调节表项目得真实性;2、2检查就是否存在长期未达账项,如有,应查明原因,关注就是否存在挪用资金得情况。ID123、分析申报期内开户银行得数量及分布与被审计单位实际经营得需要就是否一致、银行账户得实际用途就是否合理,尤其关注申报期内大额资金往来与新开账户。ID134、了解申报期内注销账户得原因。ID135、结合对利息收入与银行手续费得审计,分析被审计单位货币资金余额与交易得合理性。6、在进行银行函证时,关注就是否存在受限货币资金。7、从银行日记账中选取金额较大得资金进出进行测试,关注就是否发生业务不相关或交易价格明显异常得大额资金流动,如有,应查明原因,以确定就是否存在关联方资金占用、转移资金、出借账户、利用员工账户或其她个人账户进行货款收支或其她与公司业务相关得款项往来等情况。8、选取对账单(网上银行流水)中金额较大得资金进出:8、1与银行日记账核对,检查就是否存在一进一出未入账得情况,如有,应查明原因;8、2检查款项内容,就是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常得大额资金流动,如有,应查明原因;8、3关注被审计单位就是否存在转移资金或者出借银行账户得情况。8、4关注被审计单位就是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金、利用员工账户或其她个人账户进行货款收支或其她与公司业务相关得款项往来等情况。ID149、结合应收应付账款科目审计,检查被审计单位就是否存在粉饰现金流量得情况。客户签名日期项目银行存款余额调节事项检查表编制索引号ID12会计期间复核页次开户银行:银行账号:币种:提示:阴影部分由被审计单位编制,注册会计师对差异调节项目进行检查。检查内容说明:(1)账务处理就是否正确;(2)就是否记录于恰当得会计期间;(3)企业(银行)期后就是否收款(付款)。序号项目金额检查内容就是否属于长期未达账项就是否需要提请被审计单位调整(1)(2)(3)A银行对账单余额B企业已收,银行尚未入账合计金额企业收款日期款项内容凭证号其中1.……C企业已付,银行尚未入账合计金额其中1.……D调整后银行对账单余额(D=A+BC)E企业银行存款日记账余额F银行已收,企业尚未入账合计金额其中1.……G银行已付,企业尚未入账合计金额其中1.……H调整后企业银行存款日记账余额(H=E+FG)I差异(I=HD)客户签名日期项目银行账户分析表编制索引号ID13会计期间复核页次地区该地区业务规模(收入)银行账户数量与业务规模就是否匹配开户行账号用途开户时间销户时间销户原因期末余额2012年度2011年度2010年度2012年度2011年度2010年度地区1地区2地区3核查说明:客户签名日期项目大额资金流水检查——从日记账到对账单编制索引号ID14会计期间复核页次提示:执业人员在进行检查时应特别关注资金进出与被审计单位业务得相关性,如果不相关,应查明原因,以确定就是否存在关联方资金占用、转移资金、出借账户、利用员工账户或其她个人账户进行货款收支等情况。银行账户:凭证号金额对账单就是否入账款项内容就是否属于与业务不相关款项就是否属于关联方资金占用就是否存在转移资金就是否利用员工账户或其她个人账户进行货款收支就是否存在出借账户核查说明:客户签名日期项目大额资金流水检查——从对账单到日记账编制索引号ID15会计期间复核页次提示:执业人员在进行检查时应特别关注资金进出与被审计单位业务得相关性,如果不相关,应查明原因,以确定就是否存在关联方资金占用、转移资金、出借账户、利用员工账户或其她个人账户进行货款收支等情况。银行账号:对账单月份:201年度月资金流水编号金额银行日记账就是否入账款项内容就是否属于与业务不相关款项就是否属于关联方资金占用就是否存在转移资金就是否利用员工账户或其她个人账户进行货款收支就是否存在出借账户核查说明: