江苏师范大学货币资金管理办法（2014年修订）第一章总则第一条为了加强学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等有关法规和规定，结合我校的实际，制定本办法。第二条货币资金是指学校拥有的以货币形态表现的资金，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。第三条单位负责人对本单位货币资金的管理及使用，内部控制制度的建立、健全、有效实施以及货币资金的安全负责。第二章岗位分工及授权批准第四条货币资金核算岗位设置按不相容职务相分离的原则，设置现金出纳、银行出纳、国库集中支付、复核岗位等。现金出纳岗位负责保管库存现金、现金支票、POS机单位卡及POS机转账密码、保险柜钥匙及密码，办理现金收付和POS机转账业务；银行出纳岗位负责保管转账支票等银行票据，保险柜钥匙及密码，办理货币资金转账结算业务；国库集中支付岗位负责保管财政预算执行系统身份证书、密码及有关票据，办理资金的转帐支付业务；复核岗位负责审核货币资金收支原始凭证，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对，检查出纳员开出的银行结算票据金额、日期、收款单位、财政预算执行系统的支付申请信息等是否正确。第五条出纳人员不得兼任制票、稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第六条各岗位人员应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，确保相互制约和监督，严禁由一人办理货币资金业务的全过程。第七条学校财务部门应配备合格的人员办理货币资金业务，并根据具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第八条学校各单位应按照以下程序办理货币资金支付业务。1．支付申请。单位或个人用款时，应当向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3．支付审核。制单人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误的予以填制记账凭证，交由出纳人员办理支付手续。4．办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请及记账凭证，按规定办理货币资金支付手续。第九条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章现金的管理第十条学校各单位取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。第十一条出纳人员必须以会计人员审核签章的记账凭证为依据，严格按照程序办理现金收付款业务，当面点清数额并注意防伪，现金业务办理完毕，应在记账凭证上加盖个人名章。第十二条每日终了，出纳人员要盘点库存现金，做到日清月结，确保账款相符。账款不符的，应及时查找原因并向领导汇报，由单位领导依法处理。任何个人不得擅自处理，更不得以长款补短款。严禁白条抵库，严禁擅自挪用。第十三条现金出纳人员配备专用保险柜，不得泄露保险柜密码，不得交由他人代管，接送款应在保卫人员护送下去银行。第十四条现金出纳人员工作交接时，须填制“会计移交清册”，写明库存现金数额及现金日记账账面余额、现金支票份数及明细，交接双方在监交人的监督下清点现金并与现金日记账核对；注明交接的POS机单位卡余额及密码；现金保险柜钥匙及密码。交接完毕，应由移交人、接收人、监交人三方共同在移交清册上签字后存档一份，移交人、接收人各执一份。接收人在接收后及时更换相关密码。第四章银行存款的管理第十五条学校的银行账户按照国家规定统一集中管理，任何单位和个人不得以学校的名义开立银行账户，不得出租出借账户。第十六条学校财务部门应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。第十七条出纳人员办理银行业务时，必须以记账凭证为依据开具票据，正确填写、字迹清楚，支付票据的收款人名称应与发票名称一致，不得无故变更。收到转账支票时，应认真审核，发现涂改、内容不清等应拒收，确认无误的支票连同进账单送开户银行办理进账。业务办理完毕，应在记账凭证上加盖个人名章。第十八条对账人员要按月及时核对银行账，编制“银行存款余额调节表”，并及时清理未达账项；如为本单位错误，应予以更正；如为银行错误，应通知银行更正。超过两个月的未达账要督促有关单位和人员尽快处理并入账。第十九条对账单及“银行存款余额调节表”实行核签制