计算机审计实验课件计算机审计实验基本操作流程图一、概述二、审计准备阶段的应用三、审计实施阶段的应用四、审计终结阶段的应用一、概述1.1基本概念1.计算机审计的概念2.计算机审计的必要性3.目前国内计算机审计软件的开发情况4.审计之星软件的发展历程1.2审计之星软件功能1.系统功能特色2.系统的可拓展功能1.3安装与初始化1.3安装与初始化1.3安装与初始化1.3安装与初始化1.3安装与初始化1.3安装与初始化二、审计准备阶段的应用2.1创建审计项目2.2采集电子数据2.2采集电子数据2.3财务分析及制定审计计划1.分类指标分析——盈利能力分析进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本年值”、“上年同期值”、以及“差异数”和“差异率”。点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—变现能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“变现能力分析”图标点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——负债能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“负债能力分析”图标点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——资产管理分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“资产管理分析”图标2.杜邦分析图3.同行业指标评价选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面4.制定审计计划三、审计实施阶段的应用3.1控制测试（审计预警）1.内部控制设定出现“选择内控制度”对话窗口选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界面2.内部控制评价选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面3.内部控制预警报告点击“+”展开内容，点击“-”合并内容4.审计预警3.2账套控制测试1.科目规范性检查双击“异常级别科目所在行”，可以得到“科目余额方向异常明细表”双击“异常（或自设）级别科目”所在单元格，可以得到相应的“会计科目对照一览表”2.账表一致性检查进入“科目余额表”界面，可看到各科目的“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”以及“建议分析”点击主菜单〖账表检查〗——【账表核对一致性检查】——“资产负债表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“资产负债表一致性检查”点击主菜单〖账表检查〗—【账表核对一致性检查】—“利润表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“利润表一致性检查”3.损益结转检查如“管理费用”的发生数及结转数存在差异，双击该科目所在行，可以得到相应的分月差异分析表3.3实质性程序1.账表相关检查（1）账户余额异常方向检查（1）账户余额异常方向检查（1）账户余额异常方向检查（1）账户余额异常方向检查（1）账户余额异常方向检查在“总分类账”界面选择要分析的会计科目（如“现金”），双击其“现金所在行”，跳出“选择借贷方向”的窗口。在此，选择分析的会计科目借贷方向，或“分析借方”，或“分析贷方”，选中后按“确定”按钮，出现“现金分析汇总表”。可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”，然后点击“增加”，再点击“确定”按钮2.凭证相关检查（1）凭证异常对应检查选择对全部科目进行检查ⅰ)按工具栏中的“分析”按钮，开始进行凭证异常对应检查。系统在这个过程中会提示“是否继续”，应选择“是”，ⅱ)系统检查结束后，会显示“所选科目检查情况一览表”ⅲ)对检查结果为“是”的科目（如现金），双击其“所在行”或按工具栏中的“分析”按钮，系统就会显示“凭证异常对应汇总表”，显示与该科目异常对应的明细科目。选择对一部分的科目进行检查点击工具栏上“筛选”按钮，对要进行异常对应检查的科目范围先进行筛选，按“确定”键在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证典型对应检查】后显示检查条件选择界面。在界面的左半部分，可以看到系统预先设定好会计科目。选择左边的会计科目后，在右边可自行设置该会计科目对应的“借方”或“贷方”科目。选择对全部科目进行检查时，“所选科目检查情况一览表”中，凡是检查到有典型对应的会计科目，系统就会显示状况为“是”；凡是系统没有检查到有典型对应的会计科目，会显示状况为“否”（3）凭证大额分析检查在“总分类账”上选择要分析的会计科目（如“银行存款”）所在行，然后点击“分析”按钮。系统弹出“选择借贷方向”窗口，然后选择“分析借方”或“分析贷方”。完成选择后，系统给出相应科目的“凭证汇总表”在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证抽样检查】后显示“凭证分月汇总表”界面可在“凭证分月汇总表”中选择“会计月份”、“凭证类型”，然后双击在“相应所在行”，系统会弹出【凭证抽样检查】条件选择窗口。可在“抽样方式”中选取“随机抽样”或“等距抽样”。四、审计终结阶段的应用4.1疑点汇总在主菜单〖审计记录〗下选择【疑点汇总】后显示“审计