【成都】房地产税收处理及税务稽查防范实战培训（7月26日）房地产培训：房地产税收处理及税务稽查防范实战培训【课程背景】房地产培训：企业合理分摊成本节约税款3000万；一笔错误会计分录遭到税务稽查，这些都是我们顾问单位的真实案例。会计核算不当稽查风险巨大，会计核算不科学直接影响纳税的多少，会计核算精细带来项目清盘时税收价值的最大化。中房商学院房地产培训网杨老师，资深税务官员，中房商学院房地产培训网高级课程顾问。从事税务稽查工作二十余年，多次参与全国税收大要案稽查工作，有着丰富的稽查工作经验。优秀的管理者一定会让企业财务人员掌握会计核算的技巧，因为他们知道财务的不可逆性账务处理决定着最后土地增值税及所得税清算的最终结果。【课程对象】各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。【讲师介绍】杨老师，资深税务官员，中房商学院房地产培训网高级课程顾问。从事税务稽查工作二十余年，多次参与全国税收大要案稽查工作，有着丰富的稽查工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十几个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。授课特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。【课程大纲】第一部分：房地产行业企业所得税应纳税所得额、应纳税额的计算及账务调整操作实务1、应纳税所得额和应纳税额的计算2、跨地区应纳税所得额和应纳税额的计算3、汇算清缴后进行纳税调整及补缴企业所得税的会计处理第二部分：房地产行业收入与成本费用业务的涉税问题及处理方法一、收入核算的涉税问题及处理方法（一）主营业务收入1、营业税收入营业税收入（营业额）的组成；营业税销售折扣、折让的处理2、土地增值税收入土地增值税收入的组成；土地增值税收入确认3、企业所得税（1）完工开发产品销售收入由哪些内容组成（2）不同销售方式下开发产品销售收入应该如何确认（3）销售折扣、折让与销货退回的处理（4）买一赠一销售的处理（依据：国税函[2008]875号）（5）合作开发房地产，分配给对方的房屋如何确认收入（二）视同销售收入如何进行账务与税收处理1、营业税、土地增值税、企业所得税视同销售收入的规定（三）其他业务收入1、房地产企业房屋租金收入如何入账（含预租收入）2、房地产企业收取的违约金收入应分别哪些情况进行不同处理二、房地产企业费用核算的涉税问题及处理方法（一）借款费用的处理1、企业向个人借款利息涉及的利率、票据、个人所得税问题如何处理2、个人贷款企业使用，支付的利息在企业应如何处理3、统借统还利息如何进行会计与税务处理4、企业相关联防借款利息应如何进行特别纳税调整（二）广告费用的处理1、广告费、业务宣传费的计算依据应该如何掌握2、广宣费在何种情况下应取得广告业发票，取得的其他票据是否可以扣除3、计算扣除广告费、业务宣传费后应如何填写《广告费业务宣传费跨年度调整表》三、开发产品成本核算的涉税问题及处理方法（一）土地增值税1、成本扣除的基本内容、成本扣除的特殊规定、计算扣除项目应遵循的原则（二）企业所得税1、房地产企业确定成本对象应遵循那些原则2、开发产品计税成本支出包括哪些内容3、房地产企业不同项目之间发生的共同成本应采取哪些方法分摊（含特殊业务成本）？4、采取“以房换地”交易方式取得土地使用权的，土地成本如何确定？5、企业建造的地下停车场库的成本如何处理？6、已销开发产品的计税成本如何计算？7、开发产品成本中的哪些费用可以预提？具体预提标准如何掌握？8、企业在结算计税成本时其实际发生的支出应取得但未取得合法凭据的如何处理？四、项目完工决算操作实务的涉税问题及处理方法（一）竣工验收、竣工结算、竣工决算（二）工程竣工对土地增值税、企业所得税、土地使用税、建筑业营业税的影响五、投资性房地产的核算的涉税问题及处理方法1、以成本模式进行后续计量的纳税调整2、以公允价值模式进行后续计量的纳税调整第三部分：房地产行业资产与投资业务的涉税问题及处理策略一、存货核算(库存材料、库存物资等)的涉税问题及处理方法1、涉及甲供材业务如何进行会计核算及税务处理2、如何区分甲供材与甲供设备3、房地产开发企业在接受建筑业劳务时涉及混合销售业务时应如何处理4、开发业务中涉及委托加工材料业务时如何处理二、固定资产和无形资产核算的涉税问题及处理方法三、长期股权投资核算的涉税问题及处理方法1、成本法下长期股权投资的会计核算与纳税调整2、权益法下长期股权投资的会计核算与纳税调整四、资产损失核算业务的涉税问题及处理方法第四部分：学