专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年河南省长垣县税务人员能力认证资格及答案下载第I部分单选题（100题）1.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事合作出版了一本育儿书籍，共获得稿酬56000元，李某与同事事先约定按6：4比例分配稿酬。李某应纳个人所得税()元。A:3863.2B:3763.2C:5378D:5376答案：B2.根据材料回答{TSE}题：某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：(1)2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；(2)全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取)。(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。(6)企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：{TS}征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。A:930B:1000C:500D:1001答案：A3.熹铜矿企业2015年10月共开采铜矿石原矿80000吨，直接对外销售铜矿石原矿40000吨，销售以部分铜矿石原矿入选的精矿9000吨，选矿比为40%。铜矿石适用的资源税税额为8元／吨。该企业2015年10月应缴纳资源税（）元。A:320000B:392000C:640000D:500000答案：D4.方圆公司与富春机械厂均为国有企业，合资设立富圆有限责任公司，出资比例为30%与70%。下列有关富圆公司董事会组成的说法中，不符合规定的是()。A:董事会成员中应当有公司职工代表B:董事张某任期内辞职，在新选出董事就任前，张某仍应履行董事职责C:方圆公司和富春机械厂可通过公司章程约定不按出资比例分红D:富圆公司董事长可由公司章程规定由小股东方圆公司派人担任答案：B5.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。A:实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策B:纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期C:个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D:年所得超过12万元的纳税人应自行申报纳税答案：A6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A:炼油厂用于职工福利的自产汽油B:日化厂作为样品赠送客户的自产化妆品C:汽车厂用于管理部门的自产汽车D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝答案：D7.纳税人临时占用耕地的，耕地占用税的缴纳方法是()。A:正常缴纳B:暂不缴纳C:按比例预缴D:减半缴纳答案：A8.某个人独资企业2015年申报纳税收人总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2015年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税()元。A:17250B:29700C:22750D:24300答案：A9.下列行为，属于增值税视同销售行为的有()。A:在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B:将自产货物作为股利分配给股东C:将外购的货物抵付员工工资D:将外购的货物用于集体福利E将委托加工收回的货物用于个人消费答案：B10.甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元；发生运输费用9万元（运费的7%可作为增值税进项税额抵扣）、包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为（）万元。A:4511.7B:4514.07C:4513.35D:4514.7答案：B11.中国公民李某承包某企业，承包后未改变