企业所得税的特别纳税调整（完整版）实用资料(可以直接使用，可编辑完整版实用资料，欢迎下载）企业所得税的特别纳税调整企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则(即没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则进行分摊。企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排。企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料。企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于企业所得税法第4条第1款规定税率的50%的国家(地区的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。企业实施其他不具有合理商业目的(即以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的的安排,而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。税务机关依照企业所得税法规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。企业所得税的源泉扣缴对非居民企业取得企业所得税法第3条第3款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。依照企业所得税法第37、38条规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款额中,追缴该纳税人的应纳税款。扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。企业所得税纳税调整项目表企业编码：申报期：年月日至月日金额单位：元项目行次本期数累计数一、纳税调整增加额11.超过规定标准项目2（1）工资支出3（2）职工福利费4（3）职工教育经费5（4）工会经费6（5）利息支出7（6）业务招待费8（7）公益救济性捐赠9（8）提取折旧费10（9）无形资产摊销11（10）其他122.不允许扣除项目13（1）资本性支出14（2）无形资产受让，开发支出15（3）违法经营罚款和被没收财物损失16（4）税收滞纳金、罚金、罚款17（5）灾害事故损失赔偿18（6）非公益救济性捐赠19（7）各种赞助支出20（8）与收入无关的支出21项目行次本期数累计数3.应税收益项目22（1）少计应税收益23（2）未计应税收益24二、纳税调整减少额251.弥补亏损262.联营企业分回利润273.境外收益284.技术转让收益295.治理“三废”收益306.股息收入317.国库券利息收入328.国家补贴收入339.其他34乐税智库文档财税法规策划乐税网深圳市地方税务局转发国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知【标签】个人所得税扣缴义务人,个人收入明细表【颁布单位】深圳市地方税务局【文号】深税发﹝1995﹞521号【发文日期】1995-12-13【实施时间】1995-11-22【有效性】全文有效【税种】个人所得税各分局:现将国家税务总局《关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知》(国税发﹝1995﹞213号转发给你们,结合我市情况,市局补充如下意见,请一并遵照执行。一、本规定执行范围包括全市所有的企事业、机关团体、部队和外国企业在华机构。二、支付个人收入明细表的启用、领取由市局另行通知。三、扣缴义务人应按时将支付个人收入明细表报送主管税务征收分局。本通知从1996年1月1日起执行。附件:国税发﹝1995﹞213号