编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第PAGE22页共NUMPAGES22页第PAGE\*MERGEFORMAT22页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT22页《以财务为核心的企业内控及设计》讲义大纲郑洪涛博士北京·国家会计学院[Thursday,April03,2003]目录TOC\o"1-3"\h\zHYPERLINK\l"_Toc82916876"第一讲内部控制的发展演变PAGEREF_Toc82916876\h2HYPERLINK\l"_Toc82916877"1.1内部控制的发展过程PAGEREF_Toc82916877\h2HYPERLINK\l"_Toc82916878"1.1.1萌芽阶段——内部牵制(InternalCheck)PAGEREF_Toc82916878\h2HYPERLINK\l"_Toc82916879"1.1.2发展阶段（1）——内部控制制度(InternalControlSystem)PAGEREF_Toc82916879\h2HYPERLINK\l"_Toc82916880"1.1.3发展阶段（2）——内部控制结构(InternalControlStructure)PAGEREF_Toc82916880\h2HYPERLINK\l"_Toc82916881"1.1.3成熟阶段——内部控制整体框架(InternalControlIntegratedFramework)PAGEREF_Toc82916881\h2HYPERLINK\l"_Toc82916882"1.2内部控制的内涵PAGEREF_Toc82916882\h2HYPERLINK\l"_Toc82916883"1.2.1内部控制的概念PAGEREF_Toc82916883\h2HYPERLINK\l"_Toc82916884"1.2.1内部控制的主体PAGEREF_Toc82916884\h2HYPERLINK\l"_Toc82916885"1.2.3内部控制的客体PAGEREF_Toc82916885\h2HYPERLINK\l"_Toc82916886"1.2.4内部控制的方法和手段PAGEREF_Toc82916886\h2HYPERLINK\l"_Toc82916887"1.2.5内部控制的属性PAGEREF_Toc82916887\h2HYPERLINK\l"_Toc82916888"第二讲内部控制的要素PAGEREF_Toc82916888\h2HYPERLINK\l"_Toc82916889"2.1控制的环境PAGEREF_Toc82916889\h2HYPERLINK\l"_Toc82916890"2.1.1管理者的经营风格和经营理念PAGEREF_Toc82916890\h2HYPERLINK\l"_Toc82916891"2.1.2董事会及审计委员会PAGEREF_Toc82916891\h2HYPERLINK\l"_Toc82916892"2.1.3组织结构与权责分派体系PAGEREF_Toc82916892\h2HYPERLINK\l"_Toc82916893"2.1.4人员的品行与素质PAGEREF_Toc82916893\h2HYPERLINK\l"_Toc82916894"2.1.5人力资源政策及实务PAGEREF_Toc82916894\h2HYPERLINK\l"_Toc82916895"2.1.6管理控制方法PAGEREF_Toc82916895\h2HYPERLINK\l"_Toc82916896"2.1.7外部影响PAGEREF_Toc82916896\h2HYPERLINK\l"_Toc82916897"2.2风险评估PAGEREF_Toc82916897\h2HYPERLINK\l"_Toc82916898"2.2.1外部风险PAGEREF_Toc82916898\h2HYPERLINK\l"_Toc82916899"2.2.2内部风险PAGEREF_Toc82916899\h2HYPERLINK\l"_Toc82916900"2.3控制活动PAGEREF_Toc82916900\h2