商业银行内控合规管理一、商业银行内控合规基本概念一、商业银行内控合规基本概念财政部、证监会、银监会、保监会、审计署《企业内部控制基本规范》（2008年6月）中国银监会内控合规监管体系《商业银行合规风险管理指引》（2006年10月）《商业银行操作风险管理指引》（2007年5月）《商业银行内部控制指引》（2007年7月）巴塞尔银行监管委员会《合规与银行内部合规部门》（2005年4月）国家及央行关于反洗钱合规的“一法四规”内部控制基本原则内部控制基本框架内部环境——重要基础良好的企业文化、明确的组织结构和清晰的岗位职责、权限分配、人力资源政策、绩效考核、内部审计风险评估——重要环节控制活动——重要手段信息与沟通——重要条件内部监督——重要保障1.三道防线，完善的内部控制制度2.业务运营过程中的适当的岗位职责分离3.操作过程中具备完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施4.完善的信息资料保全系统5.有效的预警系统6.完善的监督检查手段7.切实可行的内部控制制度四、商业银行基层业务内控合规要点对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和合法性，对账户开立、变更和撤销的情况定期进行检查严格管理预留签章和存款支付凭据完善适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定对内部特种转账业务、账户异常变动等进行持续监控对大额存单签发、大额存款支取实行分级授权和双签制度，按规定对大额款项收付进行登记和报备对每日营业终了的账务实施有效管理，当天的票据当天入账，对发现的错账和未提出的票据或退票，应当履行内部审批、登记手续严格执行“印、押、证”三分管制度对现金、贵金属、重要空白凭证和有价单证实行严格的核算和管理，严格执行入库、登记、领用的手续，定期盘点查库，正确、及时处理损益建立会计、储蓄事后监督制度，配置专人负责事后监督严格执行营业机构重要岗位的请假、轮岗制度和离岗审计制度岗位分工合理、职责明确，岗位之间相互配合、相互制约——审贷分离、业务经办与会计账务处理分离业务流程明确，严格按照权限和程序审查、审批业务贷前调查应当做到实地查看贷时审查应当做到客观公正，充分、准确独立审贷贷后检查应当做到实地查看，如实记录遵循“先落实条件、后实施授信”的原则从业人员获得相关资格，取得监管机构业务准入中间业务获得相关授权严密的重空、凭证、印章保管、领用、交接规定，并严格执行支付结算：严格审查止付结算凭证结售汇业务：业务的审批、操作和会计记录实行恰当的职责分离代理业务：代理资金专户核算，专款专用，严防挪用托管业务：自有资金与托管相分离会计工作的统一管理，会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息制订并实施符合企业会计准则和国家统一的会计制度要求的本行会计规范和管理制度,会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作会计人员实行强制休假制度重要会计岗位人员和会计主管还应当定期轮换，落实离岗（任）审计制度完善会计档案管理，严格执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密五、反洗钱合规工作要点洗钱，实质是将特定犯罪的违法所得及其产生的收益以各种手段掩饰、隐瞒资金的来源和性质，使其在形式上合法化的行为。反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照本法规定采取相关措施的行为。双罚制：金融机构、金融从业人员金融机构反洗钱义务:9项行政处罚事由:10条行政责任（《反洗钱法》第三十二条）行政处罚主体：人民银行总行及地市级以上人民银行分支机构；对金融机构行政处罚后果：（20万元起步价罚款、建议银监会责令停业或吊销经营许可证）对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员行政处罚后果：（1万元起步价罚款、建议银监会责令金融机构对其纪律处分、取任职资格、禁止从事金融行业工作）刑事责任（反洗钱法第三十三条）刑法第一百九十一条：洗钱罪1.没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金;2.情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金。3.单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。根据《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》