原始凭证管理办法原始凭证：亦称单据，是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记帐凭证或登记帐簿的原始依据，是重要的会计核算资料。取得和填制会计凭证是会计基础工作的基本内容之一，对会计核算工作和会计信息质量具有至关重要的影响和作用。要做好这一基础工作，单位的领导必须给予足够的重视，会计人员则要有高度的职业责任感、严谨细致的工作作风和扎实的基本功。为规范各单位会计核算，保证会计核算工作的顺利进行，结合当前我公司实际情况，有关原始凭证的管理办法制定如下；原始凭证必须具备的基本要素；凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务内容；经济业务的数量、单价和金额。原始凭证的类别按来源划分：（1）、外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如：供应单位发货票、购货发票、银行收款通知等。（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如；收料单、领料单、借款单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。按经济业务的类别划分款项收付业务原始凭证记录现金和银行存款收付增减等业务的凭证，多为一次性的凭证，如；现金借据、现金收据、领款单、零星购货发票、车船机票、医药费单据、银行支票、付款委托书、托收承付结算凭证。出入库业务原始凭证记录材料、产成品出入库的凭证，如；入库单、领料单、验收单、提货单等。成本费用原始凭证.记录产品生产费用的发生和分配的凭证,大都是内部自制凭证,如:工资表、材料耗用表、工程领料单、折旧费用分配表等固定资产业务原始凭证记录固定资产购置、调拨、报废和盘盈、盘亏等业务的凭证，如；固定资产调拨单、固定资产移交清册、固定资产报废单和盘盈、盘亏报告单等。购销业务原始凭证记录材料物品采购或劳务供应、产成品（商品）或劳务销售的凭证，如：提货单、发货票、交款单、运费发票等。转帐业务原始凭证。由会计人员根据帐簿记录整理制作的凭证，一般不规定固定格式，但需注明制证人和主管会计的签章。原始凭证填制的基本要求真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应该填写的项目要逐项填写（接受凭证方应注意逐项验明），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签名必须齐全。填制及时。每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计会计上的技术要求，字迹工整，不草、不乱、不“造”复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。顺序使用。收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用。原始凭证填制的附加要求从外单位取得的发票等原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，发票填列的各项内容应能清晰辨认，内容填写完整，不得涂改。新版商业定额发票的客户名称、商品名称、开票人姓名、开具日期等。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签章或者盖章。手工开具的商业发票除具备原始凭证的基本要求外，应在发票背面加盖具有开具单位全称、税号的兰色长条章。购货单位（指一般纳税人）向一般纳税人购货，应取得增值税专用发票，发票联及抵扣联必须齐全，开具规范，税号、开户行、帐号开具正确，字体打印不得重叠，密码不能打印到密码区外。发票有效期为90天，在取得后，应及时到财务部门办理相关手续。凡填有大写和小写金额的原始凭证，如；购货发票、领料单、成本核算单等，大写与小写的金额必须相符，单价*数量=金额，不能有误差。购买原材料、工程物资等实物的发票，应有验收证明。实物购入以后，要按规定办理验收手续，这有利于明确经济责任，保证帐实相符，避免物资流失。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由仓库保管人员按照采购计划或供货合同验证后，在入库验收单上如实填写实收数额,并签名或盖章.不需要入库的实物,由经办人员在凭证上签名或盖章以后,必须交由实物保管人员或使用人员进行验收,并由实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章.经过购买人以外的第三者查证核实以后,会计人员才能据以报销付款并作进一步的会计处理。一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，或本身具备复写功能，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。职工公出借款的收