德尔福陶瓷有限公司财务管理办法第一章总则为了强化公司财务管理职能，规范财务收支活动，提高经济效益，依据《中华共和国会计法》、《企业财务通则》等国家法律法规，结合本公司经营管理实际情况，制定本办法。公司财务管理实行总经理领导下的执行副总经理、财务总监分级分工负责制。公司财务收支实行总经理一支笔审批制度。执行副总经理在总经理授权范围内审批所在单位财务收支事项。财务总监由总经理考核任免，并直接对总经理负责。公司财务收支实行计划管理。财务部门根据公司年、季、月产品销售和生产计划，编制当期的财务收支计划，经总经理办公会议审计后，由总经理签发后实施。财务计划审定后，不许随意变更。如果市场和生产发生重大变化需要调整计划时，要履行审批手续。公司每旬要召开一次经济活动分析会，各部门要对一旬经营活动进行总结汇报，对存在的问题进行分析研究，安排部署下一步生产经营活动。会议要形成会议纪要，经总经理签发后，由各单位落实。财务部门要按月、季、年定期编制会计报表和财务情况说明书。要定期进行财务活动分析，搞好财务预测，为企业财务决策及时准确地提供会计信息。公司要定期进行财产清查。财务部门在编制财务会计报告之前，要对公司的货币资金、债权债务、存货和固定资产等资产进行全面清查。出现盘盈盘亏，要查明原因及时做帐务处理，做到帐实相符，确保公司财产安全完整。第二章资产管理货币资金管理一、建立货币资金内部控制制度出纳员、成本会计员、财务主管岗位必须分设，成本会计员和财务主管不许兼职出纳员。印鉴、支票等银行结算凭证必须由两个以上人员分别保管。付款原始凭证要严格审核。外来原始凭证各要素必须齐全，合规合法，内容真实，数字清晰、准确。自制原始凭证，用纸要规范，责任人签字手续齐全。严格履行付款审批手续，每笔业务支出至少要有领款人（经办人、验收人）、审核人、审批人，三人以上签字才能付款。出纳员调动工作，要办好工作交接手续，填好“工作交接书”一式三份，要经移交人、接管人和监交人签字后，交、接工作人各存一份，装入当月会计档案一份。二、货币资金实行收支两条线管理公司要在银行开设销售货款存款帐户（卡），客户预交货款和每日现金收款存入银行专户（卡），不许坐支、截留挪用或早收晚解。公司要在银行开设支出专户（卡），生产经营用款，按月度财务收支计划，经总经理批准后，分次从银行收入存款专户（卡），拨入银行支出专户（卡）。各部门生产经营用款，实行提前申报制度，用款单位要将次日需要款项在当日下班前提交总经理（执行副总经理）审批后，交财务部门安排付款。三、货币资金要按时结帐平库。库存现金要做到日清月结，及时平库，不许以白条抵库存，要做到帐款相符。银行存款余额，每日都要与银行对帐单余额核对（本、息），要做到帐单相符。发现不符要查明原因及时报告。四、按日填报“现金收支明细日报表”。出纳员要在每日下班前将当日现金收入、支出和结存明细情况，填报“现金收支明细日报表”送交总经理、执行副总经理。应收帐款及预收帐款的管理一、公司产品销售实行现金交易，先款后货，未经总经理（执行副总经理）批准不得发生赊欠。二、对常年销货，且信誉良好的客户发生赊销时，必须到财务部门办理转帐手续。没有财务部门转帐手续，销售部门不得开“产品销售单”，成品库不得付货。成品库不得以白条顶库存。三、财务部门办理赊销转帐业务时，必须严格审核购货合同、购货方财务部门的正式收据、经办人身份、销售经理或内勤人员的书面意见、总经理（执行副总经理）审批意见。四、应收帐款应按客户和销售经理设明细帐，财务部门要督促业务经理负责清帐，同时每月要对应收帐款进行帐龄分析，对可能发生坏帐损失，及时向总经理汇报。五、预付帐款，由物资采购部门负责管理，财务部门负责把好审核关。发生预付货款时，采购部门要根据月份采购计划，填采购用款审批单，注明供货单位、合同号、预付款金额、预计到货日期，并附有采购物资明细表及报价单，总经理（执行副总经理）审批后，财务部门办理付款。付款后财务部门要监督到货、验收和报帐情况。货物已到并已收到发票，要督促验收入库办理结帐手续。发现超过预计到货时间尚未到货的，要采购部门查明原因，并向总经理（执行副总经理）报告。存货管理公司存货包括：原料、燃料、辅助材料、机电配件、包装物、化工原料、产成品。一、存货管理实行实物负责制。仓库管理员要为所管理实物形态、性能完好、数量真实完整负责，如因管理不善，造成亏库，由责任人全额赔偿。二、存货要同时进行数量金额核算。财务部门设金额帐，进行总分类核算，实行金额控制；物资和销售部门设数量金额帐，金额与财务核对，数量与仓库核对，仓库保管员按品名设实物帐，登记各种存货的等级、规格、数量。三、存货入库要严格履行验收手续：1、化工、煤芽、原料、包装物、五金配件入