专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省新乡县历年税务人员能力认证考试题库及参考答案（B卷）第I部分单选题（100题）1.居民甲某有五套住房，将其中一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务；用价值80万元的一套住房，换取丁某价值70万元的房屋，同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元；用市场价值共70万元的两套两室住房与丙某一套价值58万元的四室住房互换，另取得丙某赠送的价值12万元的小轿车一辆；将市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况，说法正确的是()。A:甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元B:甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁3600元C:甲3600元，乙30000元，丙不缴纳，丁3000元D:甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不纳税答案：A2.甲公司向乙公司租入临街商铺，租期自20×6年1月1日至20×8年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，租金于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。20×6年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司20×6年应确认的租赁费用是（）万元。A:30B:50C:80D:60答案：B3.某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A:0.38B:2.91C:0.4D:3.4答案：A4.甲公司2009年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2010年1月检查发现，会计人员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年；2009年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25%，按净利润10%计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2010年1月该公司应（）。A:调减未分配利润56.25万元B:调增累计摊销150万元C:调增企业所得税税额25万元D:凋增盈余公积6.25万元答案：A5.下列有关民事法律关系的各项表述中，符合法律规定的是()。A:民事法律关系的主体包括自然人和法人，不包括国家B:民事法律关系的内容是民事主体享有的民事权利和承担的民事义务，但民事权利与民事义务并不对等C:民事法律关系的客体包括物、行为和智慧产品三种D:民事法律关系的救济措施具有补偿性而非惩罚性答案：D6.甲公司和乙公司均为一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司加工一批产品（属于应税消费品）.1月20日发出材料，计划成本60000元，材料成本差异率为-3%。2月20日.支付加工费12000元，支付应当交纳的消费税6600元，该商品收回后用于直接销售，不考虑其他相关税费。则加工完成收回的委托加工物资的实际成本为()元。A:70200B:76800C:73800D:78600答案：B7.张某2013年1月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，全年上交承包费10万元。2013年服装厂取得收入46．96万元，允许扣除的成本、费用、税金等相关支出31万元，其中含张某每月领取的工资1700元。2013年张某应缴纳个人所得税()万元。A:3850B:8410C:7650D:7870答案：A8.甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合规定的是()。A:提前30日通知其他合伙人将其部分合伙份额转让给合伙人以外的人B:将自购的机器设备出租给合伙企业使用C:以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保D:以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用答案：D9.某人拥有一家个人独资企业，2005年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15％，2005年应缴纳个人所得税()元。A:29700B:24750C:22750D:24300答案：B10.个人股权转让所得纳税申报的计