专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！吉林省蛟河市税务人员能力认证资格附答案（预热题）第I部分单选题（100题）1.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税()万元。A:2.64B:13.2C:1.44D:2.16答案：D2.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起()内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。A:2个月B:12个月C:6个月D:3个月答案：B3.下列关于债券发行的表述中，正确的有()。（2014年）A:溢价或折价是债券发行企业在债券存续期间内对利息费用的一种调整B:溢价是企业以后各期少付利息而预先给予投资者的补偿C:债券面值与实际收到的款项之间的差额，应记人“应付债券一应计利息”科目D:折价是企业以后各期多付利息而事先得到的补偿E债券无论按何种价格发行，均应按其面值记人“应付债券一面值”科目答案：A4.某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有()。A:境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损E企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度B:境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补C:境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损D:境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补答案：C5.下面对耕地占用税的理解正确的是()。A:农村居民占用耕地新建住宅，免税B:兼具资源税与特定行为税的性质C:耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人D:耕地占用税按年计算，分期缴纳答案：B6.进口货物的原产地标记与依照《中华人民共和国进出口货物原产地条例》所确定的原产地不一致的，由（）责令改正。A:出入境检验检疫机构B:中国国际贸易促进委员会（贸促会）C:海关、出入境检验检疫机构D:海关答案：D7.企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用()。A:现值B:可变现净值C:公允价值D:历史成本答案：D8.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。A:企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除C:支付给投资者的工资不得在税前直接扣除D:各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除答案：A9.中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。A:294B:316.27C:311.47D:266.5答案：B10.2015年1月20日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态，累计研究支出为80万元，累计开发支出为250万元（其中符合资本化条件的支出为200万元）；但使用寿命不能合理确定。2015年12月31日，该项非专利技术的可收回金额为180万元。假定不考虑其他因素，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为()万元。A:150B:20C:70D:100答案：B11.下列合同中，免征印花税的是()。A:技术转让合同B:违约合同C:分包和转包合同D:无息、贴息贷款合同答案：D12.下列行为不属于契税的征税范围的是()。A:用实物交换房屋B:以房产作投资C:以获奖方式获得房屋产权D:企业改制重组过程中，同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的无偿划转答案：D13.红星化妆品公司（一般纳税人）2018年2月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，2月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为15%）A:洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元E成套化妆品应纳消费税为2.1万元B:洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税C:护发素应缴纳消费税0.72万元D:洗发水应缴纳消费税0.28万元答案：B14.与发行普通股筹集资金相比，企业发行债券筹集资金的优点是()。A:资本成本较低B:财务风险较低C:不需要偿还本金D:没有固定的利息支出答案：A15.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净