作者简介：刘晶莹，女，汉族，辽宁朝阳人，辽宁师范大学海华学院本科生，专业方向：会计学刊物邮寄地址：北京市通州区马驹桥镇后银子村247号8586汽车修理厂，刘晶莹收电话：18842163749纳税筹划在企业财务管理中的应用研究刘晶莹（辽宁师范大学海华学院管理系辽宁沈阳110167）摘要：纳税筹划就是在充分利用税法中提供一切优惠的基础上，在诸多选择的纳税方案中选择最好的方案，来获得整体最大的利润。本文主要围绕纳税筹划在企业财务管理中的应用展开探讨。希望本文能够为我国企业做好纳税规划及相关财务管理工作提供一定的帮助和借鉴。关键词：企业财务管理；纳税筹划；纳税人前言随着市场经济的发展和社会的进步，企业之间的竞争已经愈演愈烈。为了在竞争中生存下来，企业就必须尽可能多的减少成本，增加利润来获得最高的利润，这就要求企业做好财务管理的工作，而财务管理工作的主要内容就是纳税筹划。纳税筹划则是指纳税义务人为了维护自己的权利和利益，通过经营、理财、投资等活动事先规划或安排，充分利用税法实现最少纳税、最大的获取企业价值的一种经济行为。随着市场经济运行越来越规范化和纳税意识的增强，纳税筹划被更多的企业应用到经营管理中，成为企业财务管理中不能缺少的一部分。纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。一、纳税筹划理论概述概1.1纳税筹划的概念所谓纳税筹划(TaxPlanning),指通过对涉税的业务进行统一的策划，制作一套相对完备的纳税操作方案，来达到节税的目的。1.2纳税筹划的内容纳税筹划是企业理财活动的一种，是纳税人为了实现经济利益最大化，在国家的法律允许的情况下，对自己的纳税的事项来进行系统的安排，来达到获取最大化的经济利益目的。在社会主义市场经济德条件下，企业是独立核算、自负盈亏、自主经营的法人实体，其经济行为与经济利益的关系不可分割。对于追求最大化企业价值的现代化的企业来说，如何使企业在税法的许可下实现税负适宜甚至最低，是企业纳税筹划的最重要的事情。因此，纳税筹划也就理所当然的成为企业经营管理的一个十分重要的组成部分。1.3纳税筹划的意义企业开展纳税筹划，对增加企业利润，加大企业盈利空间，增强企业财务管理水平等具有非常重要的作用。具体阐述如下：一是减轻企业的税收负担。通过纳税筹划能够让企业达到绝对减少税额负担、相对缩小税收比例、延缓纳税时间。从而实现最大化的企业经济利益的目的。二是规避税务风险。企业纳税筹划是在税法所允许的情况下开始，这样就在很大程度上避免了税务的风险，来达到税收零风险的目的。三是强化企业的财务管理。做出和企业发展需要相适应的纳税筹划方案，需要企业财务管理的人员加大企业财务管理工作，为纳税筹划提供更多更好的财务数据的支持。因此，纳税筹划可以提高企业财务管理工作水平。四是对提升企业的经营管理水平有利。纳税筹划过程，需要对经济活动的任何一个方面和内容进行事先合理并且科学的安排，对提高企业的经营管理水平十分有利。1.4纳税筹划的原则纳税筹划是企业保护自己权利和利益的一种决策的过程，是依据国家法律规定选择最好的纳税方案的一个过程。同时，当有选择多种纳税的方案的机会时，因为各种原因纳税人可能不能选择最有好的方案。此时的企业如果想要做好纳税筹划的工作，就一定要遵循下列原则：一是事前筹划原则。企业在开始纳税筹划之前必须要进行严谨科学的事前的筹划。要制定严谨科学的纳税事前的筹划方案，明确纳税筹划的责任人、程序以及评估的机制。二是保护性原则。企业向税务机关出具的凭证以及纳税报表等材料是企业证明自身纳税合法有效的的法律证据。因此，企业在开展纳税筹划时，一定要对上述报表、凭证等备案存档，存档保护期限不能少于税法规定的征税期限以及追征期限。三是经济原则。企业开展纳税筹划的目的是为了获得更多经济效益，从而减轻企业的税收负担。企业在开展纳税筹划过程中，应当充分考虑筹划方案是否和企业实际相适应，是否能给企业减少纳税绝对值。因此，这一原则又被称为成本效益原则。除上述基本原则外，企业在纳税筹划中还需要遵循一些技术性原则，比如证账完整原则、综合评估原则、充分计列原则等。二、纳税筹划与企业财务管理的关系纳税筹划与企业财务管理之间的关系紧密相连。企业财务管理是企业实施纳税筹划工作的基本。良好的财务管理能够为纳税筹划提供真实系统的财务报表、纳税凭证等数据信息，能够更加健康有效地实施纳税筹划工作。对企业缴纳的企业所得税制定的纳税筹划方案可以更好地督促企业实施财务管理工作。纳税筹划的方案完善合理，要求企业提供真实完整的纳税信息，这会驱使企业加大财务管理工作的力度，提高财务管理的效率。纳税筹划与企业财务管理之间的关系，具体阐述如下：2.1企业财务管理是纳税筹划的基础企业财务管理工作