会计０４０２张晴雯谢海燕郑岚蒋叠彩张文祥纪平维深圳发展银行简介中资银行2006年度按一级资本在《银行家》全球1000家大银行中的排名财务分析背景说明对于商业银行这种资本较少的特殊企业，其经营管理所遵循的基本原则是：盈利性，流动性和安全性，简称“三性”原则．商业银行在经营中必须统筹考虑三者关系，综合权衡利弊，不能偏废其一．一般应在保持安全性、流动性的前提下，实现盈利的最大化．因此，我们将考虑商业银行的自身特点，选取对其经营管理有重要影响的财务指标进行分析．盈利性分析主营业务项目项目项目商业银行由于自身的经营的特殊性，必须要坚持安全性原则；之所以必须坚持安全性原则，是因为商业银行经营的特殊性。商业银行经营的特殊性指它所经营的不是一般商品，而是以货币为经营对象。１．资本充足率（现代国际银行监管的核心指标）资本充足率＝资本／加权风险资产＊１００％不良贷款率＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）／各项贷款×100%期末贷款五级分类情况１、存贷比率(反映潜在流动性问题的指标但不反映存贷期限匹配情况)项目２、流动性比例经营发展中的问题与改进建议２．盈利能力偏弱中国商业银行业主要盈利来自于存贷款利差收入，利差收入在总收入结构中占90%以上。在这种经营发展模式下，商业银行的业务发展和利润增长很大程度上依赖于信贷资产规模的扩张，而商业银行资产规模的扩张通常要受到资本充足率、流动性和股东投资回报期望等因素的约束。从长期看，依靠现有的经营结构来推动商业银行的发展是难以持续的，实施结构调整是商业银行适应现代商业银行发展趋势，实现发展战略转型，提升风险管理能力的必然选择。（１）业务创新，积极拓展中间业务目前国内银行中间业务收入主要是包括银行卡和外汇买卖业务收入在内的个人中间业务收入、国际结算、基金托管和企业年金等，以及新推出的短期融资券承销业务和资产证券化业务。业务品种推出步伐虽然明显加快，各家银行也普遍重视中间业务开发。但是，中间业务同质化低端竞争的现象十分明显，对盈利贡献十分有限。因此深圳发展银行在业务拓展战略与市场定位应该注重差别化竞争，以特色产品、专业服务和标准流程为基础。立足服务于中小企业和个人的中小银行；着重创建“个贷业务、信用卡业务、财富管理、电子银行业务”四大业务品牌，做精做强。（２）强化费用控制，确保公司费用增速减缓成本构成主要是员工费用、营业税金及附加、折旧、租赁、其他费用（主要是技术更新等），其中，前两项成本上升压力高于下降可能，而伴随技术更新而来的是折旧费用提高。此外，除了2004年开始增收的监管费以外，存款准备金制度给银行形成新的费用源。因此，成本费用的下降空间将非常之小。尽管如此，若是能够加强成本控制，改进管理流程；对成本费用进行合理控制以提高盈利能力也是有可能的。建议深圳发展银行实施更为严格的费用预算管理，对经营费用的季度分配进行了平滑（以往深发展的经营费用表现出较强的季节性）；确保公司费用增速减缓３．资产质量有待提高加强贷款风险管理2004年，深圳发展银行不良贷款余额较2003年底大幅上升了24.21％，不良贷款率上升2.9个百分点，至11.41％，虽然2005年上半年公司加快处置不良贷款，截至2005年6月末，不良贷款率略有下降至10.74％，但不良贷款余额继续呈上升趋势，显示公司仍有新增不良贷款产生，资产质量改善乏力且有所恶化。贷款结构不合理状况加剧，深发展目前贷款客户集中度非常高。截至2004年底，单一最大客户贷款比例和最大十家客户贷款比例分别高达16.92％和128.7％，大大高于10％和50％的监管上限；贷款过于集中不利于分散风险。深发展在贷款管理上应该严格执行贷前、贷中、贷后多流程控制，更要注重贷款的风险和收益之间的平衡关系。客观地说，银行财务会计指标不可能全面反映银行竞争力的真实内涵，因为财务指标反映的是银行过去和现在的竞争状况和业绩，但银行通过竞争力分析真正需要的是有助于今后更好竞争的战略。财务指标分析是一种短期行为和分析方法，它不能说明如何实现以后的竞争业绩，也无法反映是基于什么措施和手段而取得目前的竞争地位。因此对商业银行的评价更重要的是要考虑其他因素，银行体系、治理结构、发展战略、科技、人员素质、环境等，这些对于银行的竞争力能起到一种转化和支撑作用，是至关重要的。具有强大消费金融业务实力的ＧＥ入股、二次股改悬而未决．．．．．．现在的深圳发展银行正处于一个裂变期，变数风险虽多，但必定充满了惊奇和想象，我们将拭目以待。ＴＨＥＥＮＤＴＨＡＮＫＹＯＵ！